交易性金融资产核算实训.pdfVIP

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2020-07-20 发布于上海
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交易性金融资产核算实训.pdf

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交易性金融资产核算实训  一、提出要求：了解交易性金融资产核算程序，掌握其计价方法和帐务处理。  二程序二程序  1、总体要求（5分钟）  2、设置帐户并登记期初余额（注意账页的选用）（20分钟）   3、自行阅读分析原始凭证，编制记账凭证并登帐（65分钟）  4、检查总结（10分钟）  三、业务指导  11、、划出投资资金划出投资资金  借：其他货币资金—存出投资款200000  贷：银行存款 200000  指导重点：投资资金划转。  2、购入交易性资产  借：交易性金融资产  — 股票（延中）100705  贷：其他货币资金  —存出投资款 100705   指导重点：投资成本组成；记账依据。  3、出售股票  借：其他货币资金  —存出投资款114640.88  贷:交易性金融资产  —股票（延中）80564  投资收益 34076…88  指导重点：交割程序及凭证、收益的计算。  4、出售股票  借：其他货币资金  —存出投资款 31773  投资收益投资收益  贷：交易性金融资产  —股票（齐鲁） 33600  不予指导   5、按公允价值计价  借：交易性金融资产—齐鲁200  公允价值变动损益 141  贷贷：：交易性金融资产交易性金融资产—延中延中341341  指导重点：公允价值变动损益计算  6、购入交易性资产  借：交易性金融资产  — 股票（齐鲁） 60424  贷：其他货币资金  —存出投资款 60424  指导重点：  7、按公允价值计价  借：交易性金融资产  —股票（延中） 200  公允价值变动损益 2024  贷：交易性金融资产  —股票（齐鲁） 2224  指导重点：公允价值变动损益计算