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食 堂 审 计 精品文档 食堂内部审计 简介 按服务提供的对象分，食堂分为外包食堂、内部食堂。外包食堂供应商尚 需提供外包费用给公司，羊毛出在羊身上，外包食堂的价格以及菜肴的质量较 差。当然也不排除内部食堂的员工福利较差的情况。内部食堂由于其需要人 员、原材料、设备等因数，导致其运作成本大于外包食堂。 对内部审计而言，外包食堂需要重点关注的是外包商选择、承包款项收取 以及餐饮质量安全监管三个模块。而内部食堂实际情况比较复杂，食堂有采 购、仓储、生产、销售、账务处理等多个运营模块，类似于小型的生产制造公 司，对其的审计不能仅仅只关注账务处理。内部食堂主要从以下几方面进行审 计： 1、制度建设 8、资产管理 2 、合同及证件管理 9、废油、馊水管理 3 、人员管理 10、账务管理 4 、采购管理 11、水吧管理 5 、存货及食品安全管理 12、档口管理 6 、菜肴及剩余材料管理 7 、充值及收银管理 食堂审计程序概述 一、食堂审计程序 1、学习最新的食堂流程制度 / 检查前期的审计报告 ，梳理食堂审计重点； 2、根据梳理的审计重点，梳理需获取资料的资料清单； 3、现场审计，获取现场审计资料并测试； 4 、审计发现沟通，形成初步审计报告，召开退出会议交流审计发现； 收集于网络，如有侵权请联系管理员删除 精品文档 5、根据全程的审计沟通，进一步完善审计报告； 6、外部交流和沟通食堂审计要点，并再次完善审计重点。 二、食堂审计资料清单： 重要说明：下列文件除标注为一份的可以提供电子档或者复印件，其余文档均 为原件。另下列资料请于 XX 审计期间准备完毕，在审计结束后仍无法提供则审 计结论为无此资料。 1、食堂组织架构图（一份） 2、食堂工作人员清单（一份） 3、营业执照、卫生许可证、员工健康证（全部） 4 、食材供应商清单（ 米、食用油、菜类、干货及配料），定点采购地点 （全 部） 5、采购合同 （全部） 6、三月一次的比议价清单 （全部） 7、食材订购清单 （全部） 8、验收记录以及验收异常情况表（全部） 9、食材出入库明细帐（全部）、食材盘点表（一份） 10、食堂耗材清单（一份，耗材含食堂员工服饰，一次性筷子等非食材类耗 材） 11、食材保证期表（截止到审计日一份） 12、食材报废申请书（全部） 13、厨师工餐食材使用记录（全部） 14、食堂每日菜谱及对应使用量清单（全部） 收集于网络，如有侵权请联系管理员删除 精品文档 15、地磅的校验记录（全部） 16、收银日报表（全部） 17、收银系统维修记录（全部） 18、馊水、废油处理合同（全部） 19、每月的食堂收入与预算的运行分析表（全部） 20、充值台账、坏卡记录、代金券台账（全部） 21、采购付款申请单（全部） 22、公司食堂满意度调查表（全部） 23、食堂设备维护保养记录（全部） 24、消防设备检点表（全部） 25、档口出租合同（全部） 26、保证金明细账（全部） 27、水电费明细账（全部） 28、租金收取明细账（全部） 食堂内部审计模块介绍 制度建设 制度是内部审计进行审计的评价标准之一，通常制度有两个层面：管理层 面的政策文件以及操作层面的流程文件。 如果将一个业