企业全面预算管理（一）.pdfVIP

全面预算管理 一、全面预算的内涵  预算是指以价值形式对公司生产经 营和财务活动所作的具体安排。预算管 理是指对预算的编制理是指对预算的编制、审批审批、执行执行、控控 制、调整、考核及监督等管理方式的总 称称。  预算管理是利用预算对企业内部各部 门、各单位的各种财务及非财务资源进行 分配分配、、考核考核、、控制控制 ，，以便有效地组织以便有效地组织 和协和协 调企业的生产经营活动，完成既定的经营 目标目标。  预算管理是一种集系统化、战略化、 人本化理念为一体的现代企业管理模式。 它通过它通过业务务、资金资金、信息的整合信息的整合 ，，明确明确、 适度的分权、授权，战略驱动的业绩评 价等价等 ，来实现资源合理配置来实现资源合理配置、作业高度作业高度 协同、战略有效贯彻、经营持续改善、 价值稳步增加的目标价值稳步增加的目标  预算管理是一种系统的方法，用来分 配企业的财务、实物及人力等资源，以 实现企实现企业既定的战略目标既定的战略目标。。企企业可以通可以通 过预算来监控战略目标的实施进度，有 助于控制开支助于控制开支 ，并预测企业的现金流量并预测企业的现金流量 与利润 内内 涵涵  预算是企业契约关系的贯彻、执行机制，是 提升公司治理能力提升公司治理能力、、强化契约的公司管理强化契约的公司管理。。 主体类型 贡 献 利 益 股东股东 权益资本权益资本 股利股利、剩余收益剩余收益 经理 技能 工资、奖金、福利 雇员雇员 技能技能 工资资、奖金奖金、福利福利 供应商 商品、服务 现金 顾客客 现金金 商商品、劳务劳务 债权人 债务资本 利息、本金 政府 公共物品 税收  预算管理不是数据的罗列，而是一 种与公司治理结构相适应，涉及企业内 部各个管理层次的权利和责任安排部各个管理层次的权利和责任安排 ，，通通 过相应利益分配来实现内部管理与控制 机制机制 ，具有全局性具有全局性。  企业组织结构是由分权系统、评价系统 及奖惩系统构成的及奖惩系统构成的 ，预算管理构成企业组织预算管理构成企业组织 结构的重要部分。  预算具有战略性预算具有战略性 ，对企业战略起着全方位的对企业战略起着全方位的 支持作用。 预算系统依附于企业总目标预算系统依附于企业总目标 企业目标就是预算目标 预算系统是实现企业目标的手段 企业首先应具备明确的战略规划，即公 司发展战略与年度战略行动计划； ·预算是企业配置投入资源的手段 资源二次优化配置 · 以货币计价的一切资源均为预算控 制对象制对象 · 只有有纳入预算算的资资源才可进入运作作 ，， 不能有预算外 · 进入运作的资源应接受事先审核进入运作的资源应接受事先审核 ， 要能证明为何给钱 · 跟踪重要投入资源的过程和产出跟踪重要投入资源的过程和产出 · 预算编制过程就是资源配置过程  预算以价值为计量单位，预算以经 营目标为起点营目标为起点，投入产出为目的投入产出为目的。 预算更多地不是注重成本的减少，而 是注重价值的增加。 开源节流开源节流 • 预算是内部管理控制的切入点预算是内部管理控制的切