财务单据使用 修订版.pptVIP

财务单据的使用说明 为规范会计基础工作,同时 为了公司全体职工在履行日常工 作时更加高速有效和便捷,现将 以下六种财务单据的用途及填制 方法说明如下: 第一,出纳报告单的用途和填制方法 出纳报告单 1,出纳报告单的用途 出纳报告单主要是出纳人员记账后,根 据现金日记账、银行存款日记账、有价证券 明细账、银行对账单等核算资料,定期编制 的,它和“银行存款余额调节表”共同报告 本单位一定时期现金、银行存款、有价证券 的收、支、存情况,并与总账会计核对期末 余额 2,出纳报告单的填制方法。 (1)出纳报告单的报告期可与本单位总账 会计汇总记账的周期相一致,如果本单位总 账10天汇总一次,则出细报告单10天编制 次 (2)上期结存数,是指报告期前一期期末 结存数,即本期报告期前一天的账面结存金 额,也是上一期出细报告单的“本期结存 数字。 (3)本期收入按账面本期合计借方数字填列 (4)合计是上期结存与本期收入的合计数字 (5)本期支出按账面本期合计贷方数字镇列 (6)本期结存是指本期期末账面结存数字。 它等于“合计数字”减去“本期支出”数字。 本期结存必须与账面实际结存数一致。