销售与收款循环主要业务活动.pdfVIP

销售与收款循环主要业务活动 主要业务活动 主要相关部门 相关认定 控制关键点 1 订购单 仓库 营业收入的发生 同：不编号 +批准 销售单 完整性 预先编号 2 批准赊销信用 应收账款的 1）经理复核客户订 计价与分摊 购单，并在销售单上 签 字 降 低 坏 账 准 备。2 ）无论是否赊销， 信用管理部门在销售 单上签署意见，然后 将已签署的销售单送 回销售管理部门 3 按销售单供货 仓库 收入的发生认定 4 按销售单转运货物 发生 完整性 5 向客户开具账单 1）所有装运货物都 开具账单 完整性 2 ）只对实际装运开， 无需重复开，虚拟交 易--发生认证 3）授权批准价格开 --准确性 6 记录销售 1 ）各种帐转凭或现 金，银行收款再根据 他们销售明细账，应 收账款明细账，库存 现金，银行存款日记 账。 7 办理和记录现金， （银行存款）完整性 1）保证全部货币资金 银行存款收入。 认定 都如数，及时地计入 账簿并存入银行。