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企业所得税法专章练习 一、单项选择题 1. 下列关于财产转让所得来源的确定，不符合企业所得税法规定的是（ ）。 A. 不动产转让所得按照不动产所在地确定 B.动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定 C.动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定 D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 【答案 】 C ——转让财产所得来源的确定：不动产转让所得按照不动产所在地确定；动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所 所在地确定；权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。 2. 根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法不正确的是（ ）。 A. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 B. 企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过 12 个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现 C. 以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 D.采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成本确定 【答案 】 D ——采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。 3. 根据企业所得税法的规定，下列收入中可以不征收企业所得税的是（ ）。 A. 金融债券利息收入 B. 非营利性组织从事生产经营活动的收入 C. 已做坏账损失处理后又收回的应收账款 D. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金 【答案 】 D 4. 某企业 2010 年 1 月 1 日向其控股公司借入经营性资金 400 万元，借款期 1 年，支付利息费用 28 万元。假定当年银行同期 同类贷款年利息率为 6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（ ）万元。 A.14 B.28 C.0 D.24 【答案 】 D 5. 某工业企业 2010 年度全年销售收入为 1000 万元，房屋出租收入 100 万元，提供加工劳务收入 50 万元，变卖固定资产收 入 30 万元，视同销售收入 100 万元，当年发生业务招待费 10 万元。则该企业 2010 年度所得税前可以扣除的业务招待费用 为（ ）万元。 A.6 B.6.25 C.4.75 D.3.75 【答案 】 A ——业务招待费扣除限额＝（ 1000＋ 100＋50 ＋ 100）× 5‰＝ 6.25 （万元）＞ 10×60 ％＝6 （万元），可以扣除 6 万元。 6. 某金融企业 2010 年利润总额为 2000 万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠 60 万元，红十字 事业的捐赠 20 万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业 2010 年应缴纳企业所得税为（ ）万元。 A.660 B.500 C.440 D.460 【答案 】 B ——税前准予扣除的公益捐赠限额＝ 2000 ×12％＝240 （万元），实际公益救济捐赠额＝ 80 万元（ 60＋20 ），可以全额扣除。 当年应纳所得税＝ 2000 ×25%＝500 （万元） 7. 按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（ ）。 A. 固定资产减值准备 B. 被没收财物的损失 C.遭到龙卷风袭击的存货毁损 D. 非广告性质的赞助支出 【答案 】 C ——自然灾害等不可抗力因素造成的损失可以在收入总额中扣除。 8. 某服装生产企业 2010 年度取得生产经营收入总额 3500 万元， 发生销售成本 2000 万元、 财务费用 150 万元、管理费用 200 万元、销售费用 300 万元、上缴增值税 60 万元、消费税 140 万元、城市维护建设税 14 万元、教育费附加 6 万元，“营业外 支出”账户中赞助支出 10 万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠