企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(a类-版)--.教程文件.pdfVIP

附件 2 《中华人民共和国企业所得税月 (季 度预缴纳税申报表 (A 类，2014 年版 》填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得 税时使用。跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表。 二、表头项目 1. 税款所属期间“ ”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后 一日。 年度中间开业的纳税人， “税款所属期间 ”为当月 (季 开始经营之日至所属月 （季）度的最后一日。次月 (季 度起按正常情况填报。 2. 纳税人识别号“ ”：填报税务机关核发的税务登记证号码（ 15位）。 3. 纳税人名称“ ”：填报税务机关核发的税务登记证记载的纳税人全称。 三、各列次的填报 1. 第一部分，按照实际利润额预缴税款的纳税人，填报第 2 行至第 19 行。 其中：第 2 行至第 19 行的 “本期金额 ”列，填报所属月（季）度第一日至最后 一日的数据；第 2 行至第 19 行的 “累计金额 ”列，填报所属年度 1 月 1 日至所属月 （季）度最后一日的累计数额。 2. 第二部分，按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴税款的纳税人，填报 第 21 行至第 26 行。 其中：第 21 行至第 26 行的 “本期金额 ”列，填报所属月（季）度第一日至最后 一日的数据；第 21 行至第 26 行的 “累计金额 ”列，填报所属年度 1 月 1 日至所属月 （季）度最后一日的累计数额。 3. 第三部分，按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人，填报第 28 行。 其中： 本期金额“ ”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数额； “累计 金额 ”列，填报所属年度 1 月 1 日至所属月（季）度最后一日的累计数额。 四、各行次的填报 1. 第 1 行至第 28 行，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。 实行 按照实际利润额预缴“ ”的纳税人填报第 2 行至第 19 行。实行 “按照上一纳 税年度应纳税所得额平均额预缴 ”的纳税人填报第 21 行至第 26 行。实行 “按照税务 机关确定的其他方法预缴 ”的纳税人填报第 28 行。 2. 第 29 行至第 35 行，由跨地区经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业） 填报。其中：汇总纳税企业的总机构在填报第 1 行至第 28 行基础上，填报第 30 行 至第 33 行。汇总纳税企业的二级分支机构只填报本表第 32 行、第 34 行、第 35 行。 五、具体项目填报说明 （一）按实际利润额预缴 1. 第 2 行 “营业收入 ”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定 核算的营业收入。本行主要列示纳税人营业收入数额 , 不参与计算。 2. 第 3 行 “营业成本 ”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定 核算的营业成本。本行主要列示纳税人营业成本数额 , 不参与计算。 3. 第 4 行 “利润总额 ”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定 核算的利润总额。本行数据与利润表列示的利润总额一致。 4. 第 5 行 “特定业务计算的应纳税所得额 ”：从事房地产开发等特定业务的纳税 人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完 工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填 入此行。 5. 第 6 行