企业所得税模拟试卷五0928及答案说课材料.pdfVIP

企业所得税业务考试（五）答案部分 一、 选择题 1.某居民企业 2010 年收入总额为 800 万元，其中：不征税收入 200 万元，技术转让收入 210 万元， 各项扣除税费 300 万元（含技术转让税费 10 万元）。2010 年企业应纳税所得额为（ B ）万元。 A. 90 B. 100 C. 300 D. 310 2.企业所得税法所称企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、 （ D ） 以及债务的豁免等。 A. 股权投资 B. 存货 C. 债权投资 D. 准备持有至到期债券投资 3.根据企业所得税法及实施条例的规定， 纳税人发生的下列支出中， 在计算应纳税所得额时不得扣除 的是（ D ）。 A. 财产保险费用 B. 特殊工种职工的法定人身安全保险费 C. 运输保险费用 D. 自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分 4.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ D ）。 A. 销售货物所得 B. 权益性投资所得 C. 动产转让所得 D. 特许权使用费所得 5.下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的有（ A ）。 A. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 B ．纳税人取得企业间拆借资金的利息收入 C. 纳税人购买企业债券的利息收入 D. 纳税人接受捐赠的实物资产 6.假定某企业 2010 年度取得主营业务收入 3000 万元，国债利息收入 20 万元，其他业务收入 40 万元， 与收入匹配的成本 2100 万元，全年发生的管理费用、销售费用、财务费用共计 600 万元，营业外支 出 70 万元（其中公益性捐赠 40 万元），该企业适用 25% 的企业所得税税率。 2010 年度该企业应缴 纳企业所得税（ B ）万元。 A. 67.5 B. 68.8 C. 72.5 D.73.8 7.下列资产损失中，企业需要专项申报才能扣除的损失有（ D ）。 A. 企业通过上海证券交易场所买卖股票的损失 B. 企业原材料存放过程中发生的正常损失 C. 企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失 D. 库存商品被盗损失 8.下列各项中，对企业所得税税收优惠政策表述正确的是（ B ）。 A. 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自开始生产经营所属纳税年度起，第一年 至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 B. 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资， 可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所 得额。 C. 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资 的 50% 加计扣除。 D. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入余额补扣。 9.某被清算企业的股东投资成本 1800 万元，出资比例为 60% ，被清算企业的剩余资产金额 7000 万 元，其中被清算企业累计未分配利润 2000 万元、累计盈余公积 1200 万元，则应确认为股东的投资 转让（ D ）。 A. 所得为 120 万元 B. 损失为 600 万元 C. 所得为 2400 万元 D. 所得为 480 万元 10.某小型零售企业 2009 年度自行申报收入总额 250 万元， 成本费用 258 万元， 经营亏损 8 万元。 经 主管税务机关审核，发现