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企业所得税汇算清缴 一. 企业所得税的 概念 汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他 有关企业所得税的规定， 自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额， 根据月度或季度预缴 的所得税数额， 确定该年度应补或者应退税额， 并填写年度企业所得税纳税申报表， 向主管 税务机关办理年度企业所得税纳税申报、 提供税务机关要求提供的有关资料、 结清全年企业 所得税税款的行为。 关键字： 1. 纳税年度终了 2. 规定时期内 《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内， 向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 3. 依照税收法律、法规、规章及其他 二. 企业所得税年度纳税申报表的 分类 A 类表，查账征收 B 类表，核定征收 三 . A 类表的 表单编号 A000 企业基础信息表 A100 A 类年度纳税申报表 A101 企业收入明细表 A102 企业成本明细表 A103 事业单位明细表 A104 期间费用明细表 A105 纳税调整事项表 A106 企业弥补亏损明细表 A107 税收优惠、减免明细表 A108 境外企业 A109 跨地区、总分支机构 一般企业需要勾选填报的表单号：（ 10 张） A000000 A100000 A101010 A102010 A104000 A105000 A105050 A105080 A105081 A106000 A107040 四. 企业所得税汇算清缴所需的 财务资料 1. 营业执照复印件（基础信息表） 2. 公司章程（基础信息表） UK-涉税查询 - 基本信息 - 注册资本信息 - 办税信息 3. 财务管理制度及备案财务信息表（基础信息表） UK-涉税申请 - 税务登记 - 财务制度备案（系统未录入） 4. 总账 （收入/ 成本 / 固定资产 / 弥补亏损明细表） 5. 明细账 （期间费用/ 纳税调整 / 职工薪酬明细表） 6. 记账凭证 （纳税调整明细表） 7. 财务报表 （资产总额） 8. 增值税申报表 9. 企业所得税季报表（复核主表） 10. 往年所得税汇算清缴（弥补亏损） 五. A000000 企业基础信息表 105 资产总额（万元）四个季度的平均数，保留两位数 计算公式：季度平均值（季初值 +季末值）÷ 2 年季度平均值 =全年各季度平均值之和÷ 4 注：年度中间开业或终止经营活动的， 以实际经营期作为一个纳税年度确认上述相指 标。 107 从事国家限制或禁止行业 否 201 小企业会计准则 ( 企业会计准则 ) 202 存放地 203 会计核算软件 206 固定资产折旧方法 年限平均法 207 存货成本计价方法 移动加权平均法 208 坏账损失核算方法 备抵法 209 所得税计算方法 资产负债表债务法 六. A100000 所得税年度纳税申报表（主表） 主表数据由附表数据填报后自动生成 主表数据应与上年第四季度累计数匹配 注：营业收入 =主营业务收入 +其他业务收入 营业成本 =主营业