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《财政与金融》讲义 第一章 导论 一、财政的概念 1.财政是国家为了 足社会公共需要对一部分社会产品进行的 集中性分配，即国家的分配。 2.财政的内 A 财政分配主体是国家，参与分配的依据是国家政治权力。财政 分配以国家存在为前提，由国家组织，国家在财政分配中居于主导地 位。 B 财政分配对象是社会产品，主要是剩余产品。 C 财政分配目的是保证国家实现其职能的需要，即社会公共需要。 社会公共需要指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的 社会条件等方面的需要。 二、公共产品与公共财政 公共财政的理论基础 ：公共产品理论和市场失灵理论 （一）公共产品及其特征 1.公共产品是指没有消费的排他性和竞争性的产品。根据萨缪尔 森定义，纯公共产品是指这样的产品：每个人消费这种产品不会导致 他人对该产品消费的减少。 2.特征:效用的不可分割性；消费的非排他性；取得方式的非竞争性； 提供目的的非盈利性。 李仁方 西南科技大学经济管理学院 1 （二）市场失灵 1.公共产品；2.外部效应；3.不完全竞争；4.收入分配不公；5.经济波 动与失衡。 （三）基本结论 1.财政是公共部 门经济，现代政府不仅仅是个消费单位，也是个 创造价值的生产部门，政府要向全社会提供公共产品和公共服务。 2.财政的职能是解决市场不能解决或不能解决得令人 意的事 项，如提供公共产品、纠正外部效应、维持有效竞争、调节收入分配、 稳定经济等。 3.财政效率体现为财政收入对经济的影响和财政支出的社会 意度（即提供公共品数量和质量是否令社会 意）。 三、财政的职能 1.资源配置，是指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资 源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获 得最大的经济效益和社会效益。主要内容包括调节全社会资源在地区 之间、产业部 门之间、政府部门和非政府部 门（企业和个人）之间的配 置。 2.收入分配职能，是指对国民收入的分配，目标是实现公平分配， 方式是调节企业利润水平和居民收入水平。公平分配包括经济公平和 社会公平，前者是市场经济的内在要求，强调要素投入和要素收入相 李仁方 西南科技大学经济管理学院 2 对称，是在平等竞争条件下，由等价交换实现的；后者通常是收入差距 维持在现阶段各阶层居民所能接受的合理范围内，很难以某个具体指 标来衡量。 3.经济稳定，是指实现充分就业、物价稳定和国际收支平衡，方 式包括调节财政预算和发挥财政政策的内在稳定器功能。 第二章 财政收入概论 一、财政收入的分类与结构 1.按财政收入形式分类 税收收入；国有企业收入；债务收入；其他收入（事业收入、规费收 入、罚没收入、国家资源收入、专项收入等）。 2.按经济成分（所有制）分类 国有经济收入、集体经济收入、私营经济收入、个体经济收入、外 资企业收入、合资企业收入等。 3.按经济部门分类 来自农业、工业、建筑业、交通运输业、商业和服务业等部门的收 入。 4.按价值构成分类（反杜林论）：社会产品价值=C+V+M （1）财政收入来自 C 的部分，过去仅限于国有企业上交财政的折 旧基金部分。 （2）财政收入来自 V 的部分，包括直接向个人征收的税，如所得 李仁方 西南科技大学经济管理学院 3 税、房产税、土地使用税、车船使用税等；直接向个人收取的规费收入 （如户口证书费、结婚证书费、护照费等）和罚没收入等；居民购买的国 库券。