财政与税收习题-附答案.pdfVIP

增值税练习题 1．上海市某服装厂（一般纳税人）11 月份有关业务情况如下：（1） 购进生产用原料（布匹）一批并取得增值税专用发票，价款、税款分别 为 210 000 元、35 700 元；该批货物已验收入库。（2）接受某单位捐赠 的生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为 10 000 元，增值税 税额为 1 700 元。（3）以自制服装 100 套向某纺织厂换取布匹一批，服 装厂开具的增值税专用发票上注明的销售额为 50 000 元；取得的纺织厂开具的增值税专用发票上列明的价款为 40 000 元、税款为 6 800 元，其余款以支票结算。（4）发出各式服装委 托某商场代销，月末收到商场送来的代销清单，代销服装的零售金额 81 900 元，服装厂按零售金额的 10%支付给商场代销手续 8 190 元。 （5）向某百货公司销售服装一批，货已发出，开具的增值税专用发票 上注明的销售额为 200 000 元，货款尚未收到。（6）为某客户加工服装 100 套，双方商定，服装面料由服装厂按客户要求选购，每套服装价格 （含税）1 170 元。该厂为加工该批服装从某厂购进面料 300 米并取得 增值税专用发票，价格、税款分别为 30 000 元、5 100 元，货款已付。该 批服装已于当月加工完成并送交客户，货款已结清。（7）赠送某学校 运动服 100 套，实际成本 7 000 元，该批运动服无同类产品销售价格。 （8）上月未抵扣完的进项税额为 18 500 元。计算该厂本月应纳的增值 税。 2.南京市某 电脑生产企业 12 月份经营业务如下：（1）销售 电脑9 000 台，每台不含税出厂价为 5 000 元。（2）1 000 台按 9 折折价销售， 折扣价在同一张发票上开具。（3）800 台因在 10 日内一次性付款，给 予销售折扣2%。（4）150 台采取以旧换新方式销售，每台旧 电脑作价 300 元。（5）发货给外省市分支机构 500 台。（6）销售 电脑收取运输装 卸 10 万元，其中 3 万元为代垫运 ，由运输公司承运开具运输发 票给购货方，另外 7 万元由本企业开普通发票收取。（7）本企业生产 用于职工集体福利 10 台，捐赠给运动会 20 台。（8）本月生产一批新 型号 电脑 1 000 台，每台成本价 4 000 元（无同类产品市场价格），全 部售给本企业职工，取得不含税销售额 350 万元。（9）本月发生已经 到期无法退还的包装物押金 10 万元。（10）用本企业电脑 1 200 台与 另一电脑元器件生产企业采取以物易物方式交换元器件，双方均未 开增值税专用发票。（11）委托电脑商店代销电脑 2 000 台，收到电脑 商店代销清单 1 500 台，按每台不含税价 4 800 元结算，另支付每台 代销手续 500 元。（12）购入原材料 2 500 万元，已付款并验收入库。 购买原材料发生运输装卸 2 万元，其中运输 1.5 万元、装卸 0.2 万元、保险 0.1 万元、建设基金 0.2 万元。（13）购入配件 400 万，已 付款但还未收到增值税发票。（14）直接组织收购旧电脑，支付收购 金额 40 万元。（15）购买材料用于不动产基建工程，取得的专用发票 注明价款为 90 万元 3.某进出口公司进口一批应税货物，境外口岸离岸价格折算为人 民币2000 万元，支付运 50 万元，保险 40 万元，进口关税 140 万 元，当月销售给国内企业销售额为 3600 万元。这批货物适用 17%的增 值税率，计算该公司进口和国内销售应缴增值税。 4.某有进出口经营权的国有企业，对自产货物经营出口销售及国 内销售。该企业 10 月份和 11 月份分别发生以下几笔购销业务 ： （1）10 月份报关离境出口一批货物离岸价 300 万美元；内销一 批货物销售额 5000 万元；购进所需原材料等货物购货额 8000 万元。 （2）11 月份报关离境出口一批货物离岸价 800 万美元；内销一 批货物销售额 2000 万元；