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城市商业银行内部审计增值性存在的问题与对策管理论文 目录 一、城市商业银行内部审计增值性的影响因素 二、城市商业银行内部审计存在的主要问题与不足 1.审计环境方面 （1）内部审计部门设置不合理 （2）内部审计文化缺失 （3）内部审计成果利用程度偏低 2.审计资源方面 （1）审计队伍建设不能满足内部审计需要 （2）审计模式、手段相对落后 （3）审计信息技术化程度偏低 3.审计管理机制与管理水平方面 （1）内部管理体系不够完善 （2）内部审计管理机制不够健全 （3）审计质量管理水平低 4.内部审计活动与成果方面 （1）审计范围狭窄 （2）审计成果利用价值较小 （3）后续审计开展不充分 三、提升内部审计价值的相关建议 1.完善内部审计环境，健全内部审计机构设置 （1）改进公司治理结构 （2）完善审计文化建设 （3）加强对审计成果的利用 （1）提高审计队伍和人员的专业素质和水平 （2）改进内部审计技术和方法 （3）积极开展非现场审计 3.加强审计管理，提高审计质量 （1）完善内部审计制度 （2）提升审计管理水平 （3）强化审计质量管理 4.扩大审计范围，提高审计成果的价值 （1）拓展审计范围 （2）扩大审计活动的成果 （3）加强后续审计管理 正文 摘要：城市商业银行内部审计增值性存在的问题与对策 作者：未知 ：内部审计是评价和改善城市商业银行公司治理、内部控制与风险管理的重要手段，能够推动实现其战略目标，增加企业价值。本文以城市商业银行内部审计作为研究对象，结合内部审计的特点，分析了影 关键字：城市商业银行；内部审计；增值性；增值型内部审计 一、城市商业银行内部审计增值性的影响因素 增值性是内部审计的固有属性，受到多种因素的影响和制约。城市商业银行内部审计的增值性不仅来源于审计活动与企业内部各种因素的综合作用，也会受到审计环境的制约和影响。影响内部审计增值性的因素主要有审计环境、审计资源、审计管理能力与审计活动。审计环境是影响内部审计职能发挥的各种外部条件的集合。审计资源是指实施审计监督活动中所需要的各种资源，主要包括技术资源、信息资源、人力资源、财力资源以及社会资源等。内部审计管理能力主要体现在立项管理、质量管理、人员管理、成本控制以及相关信息利用等方面。审计活动主要是指内部审计通过审查和评价商业银行的经营活动、内部治理、内部控制与风险管理，提供的各种确认与咨询活动与服务。 二、城市商业银行内部审计存在的主要问题与不足 1.审计环境方面 （1）内部审计部门设置不合理。城市商业银行的内部审计部门大部分是直接处于经营层直接管理下的职能部门，虽然也有部分城市商业银行的内部审计部门在形式上隶属于董事会，但实质上还属于高级管理层的管理范围之中。这样就使得内部审计的独立性不能得到应有的保证，内部审计人员在进行审计的过程之中总会有所顾虑，降低了内部审计工作的质量和效果。 （2）内部审计文化缺失。城市商业银行对内部审计文化建设不是很重视，内部审计文化的缺失影响了内部审计的发展。大多数审计服务对象认为内部审计是对自身行为的监督，仍以排斥的心态消极配合，这对内部审计工作的顺利开展造成了不利影响。内部审计文化的缺失在一定程度上影响了审计人员工作态度和工作能力的提升，进而影响内部审计的质量和成效。 （3）内部审计成果利用程度偏低。城市商业银行对审计活动的成果利用程度不足，只是针对审计发现的问题进行整改，对内部审计提出的相关增值服务如对风险管理、公司治理以及内部控制等方面的建议未进行有效采纳与实施，从而制约了增值型内部审计职能的发挥。 2.审计资源方面 （1）审计队伍建设不能满足内部审计需要。首先，内部审计人员配备不足，部分城市商业银行内部审计人员甚至未达到监管部门要求的比例，在人员配备不足的情况下，内部审计作用的发挥必然会受到影响。其次，内部审计人员综合素质和业务能力不强，难以满足内部审计工作的要求，不能有效发现银行经营过程中的问题与不足，极大地影响了内部审计的增值性。 （2）审计模式、手段相对落后。城市商业银行内部审计的方法与手段比较落后，主要还是运用传统的审计方法，采用详细审计或依赖于审计者个人经验判断的抽样审计方法来实现，使得内部审计缺乏科学性，造成有限的审计资源得不到有效的整合利用。 （3）审计信息技术化程度偏低。城市商业银行的审计的信息化程度偏低，部分城商行没有建立专门的审计信息系统，即使部分建立了审计系统的城商行，由于系统功能的不完善与数据资源的限制，对系统的应用也不够充分，影响了内部审计的质量和效率。 3.审计管理机制与管理水平方面 （1）内部管理体系不够完善。城市商业银行的内部审计制度体系不够完善，审计规范还不够细化，没有完全将审计制度细化到各项审计事项和活动中，而且缺少对于公司治理、内部控制与风险管理等方面的审计制度。 （2）内部审计管理