2应收账款案例题答案.docVIP

案例一 应收账款明细表（1-1） 被审计单位： 天堃股份有限公司 项目： 应收账款 编制： 袁 一 日期： 2009-03-11 索引号： ZD1-1 财务报表截止日/期间： 2008-12-31 复核： 孟 长 日期： 2009-03-11 项目 期末未审数 名称 金额 1年内 1-2年 2-3年 3年以上 一、关联方 　 　 　 　 　 　A公司 2 600 000 √ 　B公司 2 000 000 √ 二、非关联方 　C公司 500 000 √ 　D公司 700 000 √ 　E公司 —600 000 √ 　F公司 1 300 000 √ 　G公司 6 500 000 √ 合 计审计说明：A、B公司为天堃股份有限公司的关联方，应对其函证以验证对应债权的存在与否以及金额是否正确。对G公司的应收账款金额很大且账龄最长，也需要函证；对E公司的债权出现非正常余额，需要通过询问、检查文件记录等程序确认天堃股份有限公司是否未开设预收账款科目，确定是否属于重分类错误等。 2、填写询证函1-2、1-3进行应收账款询证 应收账款询证函（1-2） 编号：01 A公司： 本公司聘请的 江苏 会计师事务所正在对本公司 2008 年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。回函请直接寄至 江苏 会计师事务所。 回函地址：江苏会计师事务所 邮编：221147 电话： 0516 传真： 0516 联系人：袁 一 1．本公司与贵公司的往来账项列示如下： 单位：元 截止日期 贵公司欠 欠贵公司 备 注 2008-12-31 2 600 000 2．其他事项。 对该公司2008年度财务报表进行审计，该公司非常配合。 本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。 （被审计单位盖章） 2009年 03月 11 日 结论：经核实无误。 1. 信息证明无误。 （ A公司盖章） 2009年 03月 11日 经办人：张三 2．信息不符，请列明不符项目及具体内容。 （ 公司盖章） 年 月 日 经办人： 应收账款询证函（1-3） 编号：02 B公司： 本公司聘请的 江苏 会计师事务所正在对本公司 2008 年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。回函请直接寄 江苏 会计师事务所。 回函地址：江苏会计师事务所 邮编：221147 电话： 0516 传真： 0516 联系人：袁一 1．本公司与贵公司的往来账项列示如下： 单位：元 截止日期 贵公司欠 欠贵公司 备 注 2008-12-31 2 000 000 2．其他事项。 对该公司，2008