1货币资金案例题答案.docVIP

PAGE PAGE 6 案例一 1、核实2008年1月20日库存现金应有数与现金账面应有数是否相符？ （1）盘点日库存现金实有数是2823.03元，（盘点日库存现金实有数并不一定就是盘点日库存现金应有数）； （2）盘点日库存现金应有数=2008年1月20日库存现金实有数2823.03元+630元（职工徐芳未经总经理签字同意的借款是属于白条，不能用于充抵库存现金）=3453.03元； （3）盘点日现金账面数是3744.45，（盘点日现金账面数并不一定就是盘点日现金账面应有数）； （4）盘点日现金账面应有数=盘点日现金账面数3744.45+未入账现金收入608.58元（职工王军报销差旅费上交现金）-未入账现金支出900元（职工李红经总经理同意的借款）=3453.03元。 （5）经过以上调整：盘点日库存现金应有数与盘点日现金账面应有数相符，都是3453.03元。 2、核实2007年12月31日资产负债表日库存现金实有数是否正确？账实是否相符？ （1） 通过查阅2007年现金日记账得知：2007年12月31日现金账面余额是4779.45元； （2）采用调节法倒推出2007年12月31日现金库存应有：3453.03+11610-10575=4488.03元 即：被审计日2007年12月31日库存现金应有数=审计日2008年1月20日库存现金应有数+2008年1月1日至20日现金支出数10575元-1月1日至20日现金收入数是11610元=4488.03元。 （3）核对被审计日现金账实情况：2007年12月31日现金账面余额是4779.45元；2007年12月31日，库存现金实际应有数是4488.03元，通过核对，两者不相符，实际应有额4488.03元，比现金账4779.45元少291.42元，因此，判定为现金短缺291.42元。 3、指出A公司在库存现金管理中存在的问题并提出审计意见。 （1）2007年12月31日现金日记账的账实、账表不相符，现金短缺291.42元，应进一步查明原因。 （2）现金收支业务没及时编制记账凭证和记账，未做到日清月结。 （3）职工徐芳借款630元，未经总经理和财务经理同意签字，属于白条抵库存违纪行为，审计人员应进一步查明其借款的真实性，并督促被审单位及时收回。 （4）库存现金限额超过了888.03（银行核定的库存现金限额是3600元，、2007年12月31日A公司库存现金实际应有数是4488.03元）元，应及时送存银行。 案例二 银行存款余额调节表 单位： 天成股份有限公司 10年 6 月 30 日 单位：元 项 目 金额 项 目 金额 公司银行存款账面余额 133750 开户银行对账单余额 127000 加：银行已收，公司未收的款项 12500 加：公司已收，银行未收的款项 16000 减：银行已付，公司未付的款项 250 减：公司已付，银行未付的款项 400 调节后的存款余额 146000 调节后的存款余额 142600 2、错误金额: 146000 – 142600 = 3400元 企业银行存款日记账账面余额：133750 – 3400 = 130350元 3、正确的银行存款余额调节表： 银行存款余额调节表 单位：XX公司 2010年6月30日 单位：元 项 目 金额 项 目 金额 公司银行存款账面余额 130350 开户银行对账单余额 127000 加：银行已收，公司未收的款项 12500 加：公司已收，银行未收的款项 16000 减：银行已付，公司未付的款项 250 减：公司已付，银行未付的款项 400 调节后的存款余额 142600 调节后的存款余额 142600 案例三 库存现金监盘表（1-1） 被审计单位： 天成股份有限公司 项目： 库存现金 编制： 张强 日期： 2009-03-11 索引号： ZA1-1 财务报表截止日/期间： 2008-12-31 复核： 李元 日期： 2009-03-11