财务管理制度10444.docVIP

PAGE PAGE 16 公 司 财 务 管 理 制 度 第一章 总 则 第二章 财务基本设置及相关原则 第三章 财会人员岗位职责 第四章 财务管理的有关实施细则 一、财务收支管理规定 二、财务报销管理规定 （一）、财务审核、报销规定 （二）、业务费用开支办法 （三）、各公司办公用品、基建设备采购及管理办法 （四）、公务招待费用规定 （五）、外埠公差费用规定 （六）、相关费用补贴规定 三、借款管理规定 四、结算管理规定 （一）、现金结算管理 （二）、银行结算管理 五、售后服务管理规定 (一)售后配件采购管理 （二）售后维修折扣管理规定 （三）旧件处理管理规定 （四）维修车辆外出试车管理规定 （五）关于维修费用拖欠的管理规定 六、会计档案管理规定 七、财产管理财务规定 第一章 总 则 1、为了规范企业内部财务行为及会计核算，加强财务管理及审核监督，维护公司正常经济秩序，保护公司资产的安全完整，根据《 公司法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企业会计制度》等国家的有关规定，结合公司的实际情况制定本制度。 2、本制度为集团公司及所有下属公司均适用。各独立公司不再制定单独的财务管理制度。 3、所有各下属公司另行单独设立财务部门，接受集团公司财务的领导、监督和日常工作的指导，接受不定期的业务审计。 4、财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在公司经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 5、财务管理工作具体由集团公司财务部实施。 第二章 财务基本设置及相关原则 1、集团公司财务统一领导、监督、管理各下属公司的财务会计工作，直接接受公司董事长领导，为公司股东会负责。 2、财务部的基本职权 = 1 \* GB3 ①、公司财务部是公司组织领导和从事财会管理工作的职能部门,办理公司财务会计事务、进行会计核算、实行会计监督和财务管理。 = 2 \* GB3 ②、如实反映公司的财务状况和经营成果,监督财务收支、组织监督办理公司资金的使用。对违反公司管理的有关制度、规定及手续不全的财务收支有权拒绝办理。 = 3 \* GB3 ③、负责会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的档案管理工作。 = 4 \* GB3 ④、根据财会制度的规定，结合公司实际情况，确定各公司会计科目的使用。 = 5 \* GB3 ⑤、接受财税、审计机关、股东会、董事会及有关部门的检查、监督。 = 6 \* GB3 ⑥、根据集团公司有关管理制度的规定，为各下属公司进行各项目经济指标的财务考核。 3、会计核算的一般原则 = 1 \* GB3 ①、公司会计记帐年度以公历年度为准，即每年1月1日至12月31日，各项财务结算也以此为准。 = 2 \* GB3 ②、公司记帐以人民币为记账本位币。 = 3 \* GB3 ③、记账方法采用借贷复式记账法。 = 4 \* GB3 ④、会计记录必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的会计凭证为依据，如实反映财务状况和经营成果。做到内容真实、数字准确、项目完整、手续齐全、资料可靠、收支合规。对记录经济业务发生的会计资料的真实性、合理性、合法性、准确性、完整性负责。 = 5 \* GB3 ⑤、会计信息必须满足公司管理的需要，在核算上做到口径一致，相互可比。 = 6 \* GB3 ⑥、会计核算方法应前后一致，不得随意变动，如有变动（年终结算方法），须根据国家有关规定，结合公司实际，经公司股东会、董事会、或公司总经理办公会决议通过。 4、会计核算要求 = 1 \* GB3 ①、认真贯彻执行国家统一会计制度及有关规定进行会计核算。达到及时提供合法真实、准确、完整的会计信息，会计核算规范化。 = 2 \* GB3 ②、核算范围：公司所发生的款项和有价证券的收付、债权、债务的发生和结算、资本和资金的增减，收支成本的计算，经营状况和财务成果的计算、分析、处理，其他需要办理的会计核算。 = 3 \* GB3 ③、会计凭证的填制：会计凭证必须依据合法、有效、审核无误的原始凭证进行填制，原始凭证不得涂改，挖补。会计凭证内容须具备填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、附原始凭证张数，填写人员、稽核人员、记帐人员的盖章。有收款项的应有出纳人员的签章。 = 4 \* GB3 ④、登记帐簿：应建立总帐、明细帐、日记帐及其他辅助帐簿。 = 5 \* GB3 ⑤、编制会计报表。会计报表应根据登记完全，稽查无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制。做到数字真实，计算标准，内容完整，说明清楚。 = 6 \* GB3 ⑥、会计报表之间，报表各类之间，有对应关系的数字应相互一致。季度报表有说明，年度报表有分析，月度、季度编制资产负债表