出纳及会计工作流程.pdfVIP

会计岗位工作流程 一、原始单据的取得、稽核 1 、外来原始单据：国家统一印制、有关部门统一规定，按照财 务规范、法规统一要求。 发票必须为国家税务局或者地方税务局印制的增值税专用发票 或者普通发票， 取得的票据必须在公司真实发生经济业务的基础上取 得的、合法的、真实的业务。原始单据必须手续齐全：经手人、审批 人签字齐全；涉及到物资的必须入库、验质手续齐全；涉及到金额重 大的，必须有正式合同或者协议复印件， 合同标的物及各项结算符合 协议条款，保持一致。 2 、内部自制原始单据：根据行业规范印制，满足使用需要 内部业务付款凭证是根据公司特殊业务需要印制同样符合正式 票据规范。填制的凭证必须在公司真实发生经济业务的基础上取得 的，各种手续齐全；原始单据必须手续齐全：经手人、审批人签字齐 全；涉及到物资的必须入库、验质手续齐全；涉及到金额重大的，必 须有正式合同或者协议复印件，合同标的物及各项结算符合协议条 款，保持一致。 3 、公司内部各专业报表及其他数据反馈 公司内部各专业报表是根据各专业基础台帐作出的统计报表，必 精选资料 须保证真实、 准确。经过各专业报表的数据可以相互核实各工序的专 业数据的准确性，为真实、准确核实公司经营成果提供专业依据。 4 、公司内部各专业信息共享 经济合同是一切经济业务的指导依据。因此严谨、规范的经济合 同能够保证公司的利益实现最大化。 承揽合同可以指导公司的货款实 现方式、销售结算等，可以平衡资金、税金；单项工程需用材料计划 表可以预测公司的材料消耗和材料资金情况； 班组报量表可以反映业 务量是否与经营合同结算一致和计件工资成本； 材料消耗表可以真实 反映单项工程材料成本。 二、办理各种财务业务 1 、根据发货单据和有关票据及加工承揽合同配合销售人员办理 收款业务。 办理收款业务时， 为对方开具盖有公司财务专用章的收据。 收据上应 开具对方单位的全称以及工程款项的名称和其他内容， 金额必须大小 写一致。收款时，对方为现金款项时，当面数清楚；银行业务时，对 于对方的支票要核对一致，印章清楚，数字准确、清晰，背书后填具 进账单，收讫款项；银行承兑汇票必须核对背书是否连续，骑缝章及 背书印鉴是否清晰，被背书人书写是否工整，名称是否与印鉴一致。 款项办理完毕，填制现金（或银行）收款凭证，附带原始单据，交给 出纳。 2 、根据外部原始票据（或内部）办理付款业务。主要先审核票 据的真实性、合法性、准确性，各种手续必须齐全，重大经济业务必 精选资料 须附有合同或者协议。 根据审核无误的单据编制付款凭证， 交给出纳 办理。同时负责掌管财务印章、法人章，严格控制支票的签发。 复 核出纳开具的支票是否符合会计制度规定以及规范要求， 对审核无误 的支票进行加盖银行印鉴。 3 、根据自制原始凭证或者外来单据，编制转账凭证。涉及到债 权债务的核对单据真实性、合法性、准确性，各种手续必须齐全，重 大经济业务必须附有合同或者协议；对于经营成果归集、分配的，根 据专业数据及自制单据编制凭证。 4 、合同评审：对于经济合同的签订以及经济业务实现提供资金 支持，对最合理的资金回笼方式提出自己的建议， 最大