内控专项报告-集团本部.pdfVIP

内部控制 专项审计报告 XXXXXXXXXXXX 有 限 公司 全 体股 东： 按 照《 企 业 内 部 控 制 审 计 指 引 》及 中 国 注 册 会 计 师 执 业 准 则 的 相 关 要 求 ， 我 们 审 计 了 XXXXXXXXXXXX 有 限 公 司 集 团 本 部 （ 以 下 简 称 “XXXXXXXXXXXX ” ） 2013 年 3 月 31 日 的 财 务 报 告 内 部 控 制 的 有 效 性 。 一 、 企业 对 内部 控制 的 责 任 按 照 财 政 部 等 部 委 颁 布 的 《企 业 内 部 控 制 基 本 规 范 》 、 《企 业 内 部 控 制 应 用 指 引 》 、 《企 业 内 部 控 制 评 价 指 引 》 的 规 定 ， 建 立 健 全 和 有 效 实 施 内 部 控 制 ， 并 评 价 其 有 效 性 是 XXXXX 董 事 会 的 责 任 。 二 、 注册 会 计师 的责任 我 们 的 责 任 是 在 实 施 审 计 工 作 的 基 础 上 ， 对 财 务 报 告 内 部 控 制 的 有 效 性 发 表 专 项 审 计 意 见 ，并 对 注 意 到 的 非 财 务 报 告 内 部 控 制 的 重 大 缺 陷 进 行 披 露 。 三 、 内部 控 制的 固有局 限 性 内 部 控 制 具 有 固 有 局 限 性 ， 存 在 不 能 防 止 和 发 现 错 报 的 可 能 性 。 此 外 ， 由 于 情 况 的 变 化 可 能 导 致 内 部 控 制 变 得 不 恰 当 ， 或 对 控 制 政 策 和 程 序 遵 循 的 程 度 降 低 ，根 据 内 部 控 制 审 计 结 果 推 测 未 来 内 部 控 制 的 有 效 性 具 有 一 定 风 险 。 四 、 内部 控 制 存 在的缺 陷 说明 近 年 来 ，XXXXXXXXXXXX 执 行 统 一 规 章 制 度 及 业 务 流 程 ，逐 渐 完 善 自 身 的 管 理 水 平 ， 生 产 流 程 管 理 、 人 员 素 质 方 面 均 具 有 较 高 的 水 平 ， 但 同 时 也 存 在 一 些 不 足 和 内 控 缺 陷 ， 以 下 我 们 根 据 XXXXXXXXXXXX 提 供 的 审 计 条 精选资料 件 通 过 执 行 整 体 层 面 内 部 控 制 以 及 业 务 层 面 的 内 控 控 制 审 计 程 序 过 程 中 发 现 的 一 些 问 题 进 行 披 露 说 明 ： （一 ） 内 部 控 制 整 体 层 面 存 在 的 不 足 及 缺 陷 XXXXXXXXXXXX 现 处 于 成 长 期 ，规 模 的 不 断 扩 展 、人 员 的 增 加 使 得 治 理 层 、 管 理 层 运 用 传 统 模 式 掌 控 企 业 的 能 力 削 弱 。 尽 管 治 理 层 及 管 理 层 非 常 注 重 企 业 管 理 以 及 对 子 公 司 的 管 控 ， 也 花 费 大 量 人 力 组 织 各 种 培 训 、 编 制 各 项 管 理 制 度 ， 但 控 制 的 系 统 性 针 对 性 较 差 ， 对 各 项 制 度 执 行 效 果 缺 少 评 估 ， 风 险 评 估 过 程 控 制 严 重 缺 失 。 管 理 标 准 多 以 规 章 制 度 为 主 ， 缺 乏 控 制 监 督 标 准 ， 而 且 内 部 控 制 体 系 较 为 零 散 ， 控 制 程 序 也 因 缺 乏 要 素 控 制 的 要 求 表 现 出 不 够 规 范 。 受 传 统 目 标 管 理 的 影 响 ， 重 视 内 部 控 制 目 标 的 分 解 以 及 控 制 结 果 的 考 核 与 奖 惩 ， 对 内 部 控 制 的 环 境 建 设 和 过 程 建 设 关 注 不