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（生产管理培训）生产企业出口退税 培训讲义 生产企业 出口退税 培训讲义 目录 一、申报时限 1 、报关单申报时限 2 、核销单核销时限 3 、出口退税申报时间 二、系统配置修改 1 、修改企业基本信息 2 、修改18 位关单执行日期 3 、商品码升级 三、出口退税申报流程 1 、基础数据录入 （1）出口货物明细申报录入 （2）收齐出口单证明细录入生成出口货物冲减明细 （3）进料加工企业进口料件明细录入及进料加工手册登记、核 2 、生成明细盘进行预审 3 、撤销已申报数据 4 、读入税务机关反馈信息 （1）反馈信息处理税务机关反馈信息读入 （2）反馈信息处理税务机关反馈信息查询预审疑点反馈信息 查询 （3）反馈信息处理税务机关反馈信息处理 5 、生成正式申报明细 6 、进料加工企业需模拟出具免税证明 7 、录入增值税申报表 8 、录入免抵退税汇总表 9 、生成汇总申报数据 10 、打印报表 11 、正式申报 四、系统数据备份及导入备份数据 1 、原系统数据备份及导入 2 、从税务机关拷取全部申报数据 五、备案单证管理 生产企业出口退税培训 一、申报时限 1 、报关单申报时限 出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单 出口退税 专用上注明的出口日期为准）起 90 日后第一个增值税纳税申报期截 止之日。 文件\国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通 知（国税发【2004】64 号）.doc 例：假设当月纳税申报期截止日为 15 日。 出口日期2012 年 1 月 5 日，申报到期日为2012 年 4 月 3 日，在 申报期之前，即需在2012 年 4 月 15 日之前申报。 出口日期2012 年 1 月 20 日，申报到期日为2012 年 4 月 18 日， 在申报期之后，可延长到下一个申报期，即在 2012 年 5 月 15 日 之前申报。 若当月的纳税申报期到 18 日，加完90 日后若在18 日之前的， 就需在 18 日之前申报，不再延至下一申报期。 2 、核销单核销时限 新企业 90 日，老企业210 日。 远期收汇：企业如不能按期核销的，应于货物出口 60 天内到外 管局办理远期收汇证明，如果在预计收汇日期到期日 30 天内核销的 即不算超期。 文件\国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通 知（国税发【2004】64 号）.doc 文件\国家税务总局关于出口企业提供出口收汇核销单期限有关 问题的通知（国税发【2008】47 号）.doc 文件\国家税务总局国家外汇管理局关于远期收汇出口货物出口 退税有关问题的通知（国税发【2008】168 号）.doc 注意：银行一般在5 个工作日内将信息传到外管局，外管局需要 5 个 工作日核销，所以在签订合同时尽量将收款日期签订提前半个月，保 证核销不超期。 3 、出口退税申报时间 纳税申报期之内（顺延），做完预审后下周二之前必须做退税申报， 防止信息有变化。 二、系统配置修改 1 、修改企业基本信息 系统维护系统配置系统配置设置与修改 2 、修改18 位关单执行日期 系统维护系统配置系统参数设置与修改业务方式18位关 单执行日期，修改为：2011.09.01 视频\生产企业系统配置与修改.exe 3 、商品码升级 （1）联网机器，屏幕左下角，直接升级。 （2）不联网机器，先下载升级包。 系统维护——代码维护——一键升级商品码 视频\商品码升级.exe 三、申报流程 1 、基础数据录入 进入系统，直接进入申报的所属期 （1）出口货物明细申报录入 增加一条新记录 【序号】含义：指录入关单的顺序号，4 位流水号 0001 、0002 、0003 、… 依次排列。 【记销售日期】含义：记出口销售帐日期 【所属期标识】含义：该笔记录的所属年度，规则：一般根据记帐时 间确定，不一定与“所属期”一致。 【出口日期】：关单上的出口日期所载日期（非申报日期）。 【进料登记册号】规则：属于进料加工业务的填写此栏，否则置此栏 为空 【出口报关单号】规则