甘肃省2015年下半年内审师《经营管理技术》必备：企业文化与绩效考试题.pdf

. 甘肃省 2015 年下半年内审师《经营管理技术》必备：企业文化与绩 效考试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180分钟，总分 100分， 60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清 空的垃圾桶数量付款。 鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量， 该市如何才能以最高效的方法 改善其对付款的控制？ A ：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款； B ：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量； C ：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量； D ：在付款总金额基础上签署合同。 2.如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该 A ：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。 B ：绘制内部控制系统流程图。 C ：如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。 D ：实施理想的控制。 3.内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。 职业关注要求内部审计 师的意见应该 A ：局限于控制的有效性 B ：只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见 C ：以经验为基础，无偏见。 D ：基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。 4.电子数据交换系统（ EDI ）可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些主要障碍。要想 成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始 A ：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。 B ：为使用 EDI 系统购买新的硬件。 C ：购买数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。 D ：将业务的格式及数据标准化。 5. 最能说明紧急故障恢复计划有效的证据是 A ：去年的计算机处理没有发生过中断。 B ：关于该计划的详尽文档。 C ：由内部审计部门对计划签署意见。 D ：对计划进行成功的试验。 6. 作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日 程安排、 每项审计估计所需时间、 以及每项审计的预计开始时间。 特定审计的时间安排是根 据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。这个计划并不全面，因为没有 A ：a.引用诸如准则等权威支持。 B ：b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。 C ：c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。 D ：d.提请管理当局批准计划。 7. 下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是 . . A ：抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。 B ：抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。 C ：实施银行余额调节并审查所有未付款支票。 D ：由验收凭证样本追查至发票和付款支票。 8. 以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面 发挥的作用？ A ：落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险 B ：发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分 有效 C ：检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议 D ：确保企业已建立并落实健全的风险管理程序 9. 舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？ A ：对雇员或公民提供的线索进行追踪； B ：对高风险领域的分析性复核进行追踪； C ：对现金和其他资产进行定期对帐； D ：以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。 10. 在以自上向下开发法设计系统元素时，应该检查以下哪一项？ A ：系统需要的计算机设备。 B ：竞争对手使用的处理系统类型。 C ：管理者为进行计划和控制所需的信息。 D ：现有系统的控制。 11. 在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副 总裁批准的情况下订购存货。 同时，详细测试显示在补充