经典中级会计实务常考题13295.pdf

精品文档 经典中级会计实务常考题 多选题 1、企业提取的下列资产减值准备或跌价准备中，在以后期间不得转回的有 () 。 A．存货跌价准备 B．长期股权投资减值准备 C．固定资产减值准备 D．无形资产减值准备 单选题 2、长城公司为上市公司，增值税一般纳税人企业，适用增值税税率为 17%；适 用企业所得税税率为 25%；按净利润的 10%提取盈余公积。 20 ×7 年度实现利润 总额 2000 万元，20 ×7 年度的财务报告于 20 ×8 年 1 月 10 日编制完成，批准报 出日为 20 ×8 年 4 月 20 日。20 ×7 年度的企业所得税汇算清缴工作于 20 ×8 年 3 月 25 日结束。 长城公司 20 ×8 年 1 月 1 日至 4 月 20 日，发生如下会计事项： (1)1 月 8 日，公司办公楼因电线短路引发火灾，造成办公楼严重损坏，直接经 济损失 230 万元。 (2)2 月 20 日，注册会计师在审计时发现，公司 20 ×7 年 10 月 15 日与乙企业签 订协议，采用支付手续费方式委托乙企业销售设备 400 台，每台不含税售价为 10 万元，按售价的 5‰支付手续费。 至 20 ×7 年 12 月 31 日，公司累计向乙企业 发出设备 400 台，收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备 300 台，公司按销 售 400 台确认销售收入和增值税销项税额， 并结算手续费， 结转销售成本。 每台 设备的账面成本为 8 万元；至审计日，公司尚未收到乙企业销售设备的款项。 20 ×7 年 12 月 31 日，公司同类设备的存货跌价准备计提比例为 10%。假定税法 按代销清单注明的销售金额确认收入的实现。 (3)2 月 20 日，注册会计师在审计时发现，公司 20 ×7 年 9 月 20 日与丙企业签 订一项大型设备制造合同，合同总造价 1404 万元 ( 含增值税 ) ，于 20 ×7 年 10 月 1 日开工，至 20 ×8 年 3 月 31 日完工交货。至 20 ×7 年 12 月 31 日，该合同 累计发生支出 240 万元，与丙企业已结算合同价款 421.2 万元，实际收到货款 702 万元。 20 ×7 年 12 月 31 日，公司按 50%的完工进度确认收入，按实际发生 的支出确认费用， 未确认合同预计损失准备。 在审计时， 注册会计师预计合同尚 需发生成本 720 万元，据此确认合同完工进度为 25%，无需计提合同预计损失准 。 1欢迎下载 精品文档 备。假定税法按完工进度确认收入的实现。 (4)3 月 8 日，董事会决定自 20 ×8 年 1 月 1 日起将公司位于城区的已出租一幢 建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式。该建筑物系 20 ×7 年 1 月 20 日投 入使用并对外出租， 入账时初始成本为 3868 万元，市场售价为 4800 万元；预计 使用年限为 20 年，预计净残值为 40 万元，采用年限平均法计提折旧， 与税法规 定相同；年租金为 360 万元，按月收取； 20 ×8 年