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（ERPMRP 管 理)ERP 中的企 业预算 ERP 中的企业预算 我们知道，在实际运作中，一个企业各部分的 能是相互牵连的。销售，生产，仓储，采购，它 们之间存在着相互的影响和制约。而这些业务 能最终会给企业带来收入和成本，从而影响整个 企业的经济效益。这种牵连有时会变得非常复杂。 特别是当企业的规模增大，产品线增加，亦或是 企业的市场变得复杂时就更是如此。 企 业 预 算 是 对 1 销售量计划 根据历史的产品销售数量，结合市场趋势和产品定价，制定 整 个 企 明年销售量的预测 2 价格预测 业 的 运 公司计划部门结合 政府部门对产品的限价，公司定价策略， 作 做 一 今年的实际价格 以及业务员对未来市场的预测等等因素制定 价格预测 个 全 盘 3 产品标准成本计算 根据销售量计划，结合产品的生产工艺和物料单 （B O M）， 的计划，准 计算产品的标准成本，并分析成本构成 确 地 分 4 间接费用计划 营销部，财务部，总经理办公室等销售和管理部门制定间接 析 各 费用预算 能 之 间 5 差距分析和预算调整 汇总各级各部门预算，分析预算利润和管理预期的差距，进 的 互 动 一步调整预算 6 预算通过并冻结修改 一致通过企业预算 ，并冻结修改 图1 预算编制的步骤 关系，抽丝剥茧，将企业运作的全貌展现在管理 者面前。 管 理 理 论 认 为 管 理 的 三 大 职能 是 :计 划 （Planning） ,控 制 (Controlling)和 决 策 (Decision-making) 。企业预算（即计划）是实现 这三大职能的重中之重。企业运作时，真实数据 通过 ERP 反馈回来（Feed-back），和预算计划数 据做比较可以揭示问题的症结，管理者对症下药， 这就是控制 。通过前瞻（Feed-forward）的计划， 预警危险，管理者及时防范，考虑各种对策的可 行性，择其善者而为之，这就是决策 。我们希望 运用 ERP 的企业预算工具能给企业管理者一幅前 瞻性的企业全貌，同时成为加强企业控制，考核 和决策的科学依据。 预算编制的步骤 为了使本文的介绍更清晰，我们首先设计了图 1 所示的预算编制的六个步骤，随后逐步阐述。 需要指出的是ERP 系统提供了灵活的工具来编制 预算，本预算步骤只是运用这些工具加以组织的 一种可能。在项目实施中，对预算编制步骤的设 计将通过深入分析企业个体的经营活动来确定。 销售量计划 销售量计划是企业预算的基础，在这个步骤企业 的销售部门将尽可能准确地回答这样一个问题： 企业将在何时,何地，以何种方式向何人销售多少 数量何物。要使销售量计划尽可能准确必须具备 以下基础： I ．市场细分 我们在上期《ERP 中的盈利分析》介绍了ERP 中 市场细分和盈利分析的概念以及它对于解决企业 经营问题的作用。对于一般企业来说它所面对的 一个大市场是由千差万别的细分市场构成的，当 我们编制销售量计划时出于以下两点考虑不可能 直接做整个市场的计划： A 销售量的变化规律存在于各个不同的层次 ，如 产品需求的季节性变化对于空调和电视机是截然 不同的，而电视机需求的增长率，可能和各个省 份或地区有关。 B 生产计划和采购计划的制定要求将销售量的计 划按客户所在地区等和地理相关的方式细分。 因此我们将首先把一个大市场（如家电），按各种 标准划分成不同的小市场，即所谓的细分市场， 针对各细分市场编制出更精确的销售量计划，最 后汇总出各个层次统一的整体计划。 II.实际数据接收和处理 当实际业务发生时，ERP 系统会记录下并分析出 和该笔业务相关的很多数据（参见上期《ERP 中 的盈利分析》）,对企业集成计划来说，实际数据 具有以下两个作用： A 控制经营