合同管理和风险防范.pdf

精品文档 第十 第十七章 《企业内部控制应用指引第 16号——合同管理》讲解 市场经济又称合同经济， 合同是企业与自然人、 法人及其他组织等平等主体之间设立、 变更、 终止民事权利义务关系的协议， 它起到维系市场主体，规范、 约束市场交易行为， 优化资源 配置， 维护市场经济秩序的重要作用。 因此， 加强企业合同管理技师企业内部控制的重要手 段，又是企业维护合法权益、保证营运安全、 控制财务风险、 提高企业经营管理水平的重要 基础。 一、加强合同管理的意义 （一）加强合同管理有助于防范企业法律风险，维护合法权益 合同作为调节企业与其他组织或各人之间经济活动关系的依据， 能够以法律形式规范企业在 合同订立与履行过程中的行为， 保护了合同当事人的合法权益。 有效的合同管理， 一方面能 培育企业信用，推动企业自觉履行合同义务，预防经济纠纷，防止招致不必要的经济损失； 另一方面能在经济纠纷产生时， 保护企业在合同中的预期利益和交易成果， 维护企业的合法 权益不受违约行为方侵害。 对合同实施有效的内控管理， 有助于企业增强应变、 发展和竞争 能力， 促使企业在竞争中提高预见性、减少失误， 使其管理活动符合国家法律要求，从根本 上维护企业在合同中的合法权益。 （二）加强合同管理有助于降低企业运营风险，提高经营管理水平 一个企业经营管理水平的高和低， 在很大程度上取决于其在供、 产、销或资金的筹集与运用 等多环节的有效衔接上。 合同是企业经营活动的先导， 是计划安排的依据， 是企业一系列互 相衔接、互相监督、 互相制衡、 共同协调行动的经营活动的桥梁， 合同管理贯穿于企业对一 系列活动进行组织、 监督和检查的全过程。 有效利用合同管理能协调企业内部各方关系， 有 利于提高企业经营管理水平，提升企业竞争力，降低运营风险，促进企业可持续发展。 （三）加强合同管理有助于控制企业财务风险，提升资金使用效率 在世界经济高速发展的今天， 金融正在赶超实体经济成为现代经济的核心， 企业已经越来越 多地参与到金融活动当中， 能否通过合同管理有效控制金融和财务风险关系到企业的生死存 亡。有效利用合同管理， 对复杂金融合同制定风险对冲等应对策略， 有效监控和计量财务风 险，则能够保证合同目标与企业财务战略目标相协调，控制企业投融资风险。同时，有效的 合同管理，能帮助企业节省交易时间，降低交易成本，保证交易正常进行，加速资金周转， 减少费用，以最少的消耗获取最大的收益，提升企业资金使用效率。 二、合同管理的总体要求 合同管理总体上要求企业建立分级授权管理制度， 实行统一归口管理， 明确各部门职责分工， 保证不相容职务分离，健全考核与责任追究制度。 （一）建立分级授权管理制度 企业应根据经济业务性质、 组织机构设置和管理层级安排， 建立合同分级授权管理制度。 企 业最高权利机构（股东大会）负责审议批准与企业重大投资、筹资决策等相关的重大合同； 企业最高决策