赔偿金交税问题.pdfVIP

赔偿是对受损失方的经济、财产以及精神损失的补偿。按照赔偿性质的不同，在纳税上也各 有不同。 1 ．国家赔偿的纳税规定。国家赔偿是国家机关和国家工作人员因违法行使职权侵犯公 民、法人和其他组织的合法权益造成损害的而按照《国家赔偿法》有关规定给予的赔偿。国 家赔偿又分为行政赔偿和刑事赔偿，国家对当事人的损失赔偿仅限于直接损失。《国家赔偿 法》第三十四条规：“对赔偿请求人取得的赔偿金不予征税。” 2 ．民事赔偿的纳税规定。合同违约赔偿是民事赔偿的主要形式。在赔偿的范围上，不 仅包括直接损失，同时还包括当事人的间接损失。《关于营业税若干政策问题的通知》(财 [2003]16 号)规定： “单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方 违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并人营业额中征收营业税。”《增值税暂行条例实施细 则》规定，对增值税纳税人发生的销售货物、提供劳务，因购买方违约支付的违约金一同并 入销售额中依法征收增值税。至于购销过程中因销售方违约而支付给购买方的违约金，因购 买方不存在销售行为，当然无须缴纳销项税额；而且违约金并非销售方给予购买方的价格折 扣，并不影响购销业务标的物的价款、数量等，因此也无须做进项税额转出。 流转税是基于纳税人销售货物、提供增值税应税劳务、有偿提供营业税应税劳务、转让 无形资产和销售不动产而征收的。将价外费用纳入征税范围，目的在于防止纳税人通过加大 价外费用而缩小正常收入，从而缩小流转 基。所以税法规定，对当事人因销售货物、提 供增值税应税劳务、提供营业税应税劳务、转让无形资产或销售不动产而取得的损失赔偿， 应按规定并入收入额中依法计算征收流转税。但违约金计入应税收入的前提是履行了合同交 易，对于未实际履行合同交易而取得违约金收入，因并不存在应税行为，由此取得的违约金 收入当然无须计人收入额中计算流转税。 3 ．保险赔偿的纳税规定。保险赔偿是被保险人根据与保险人所签订的合同，对在保险责 任范围内所遭受损失的赔付。《个人所得税法》规定，对个人取得的保险赔款免征个人所得 税。但因为企业所得税纳税人参加财产保险、运输保险等各种保险费用，经主管税务机关审 查核实，可以在所得税前扣除，所以，对企业所得税纳税人因遭受自然灾害或者发生意外事 故而由保险公司给予赔偿的部分不得税前扣除。 咨询地税局白所：根据现行税法规定：房屋租赁赔偿金不交营业税，但要求交所得税。 不应交营业 上海国家会计学院 MPACC 项目招生中 回复 支持 反对 举报 accountzhuyy 板凳 4 楼 发表于 2006-11-1 17:17:32 |只看 该作者 说出政策依据 政策依据是什么? 单位和个人提供应税劳务，转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的 赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。 [摘自财政部 国家税务总局 2003 年 1 月 15 日财 [2003]16 号通知] 这个文件是针对提供了应税劳务的行为,非应税劳务行为取得的赔偿 不用征 之所以引起歧义也是这个文件 提前解除租房合同取得的违约金是否交营业税、房产 (2008-06-18 18:28:56)转载▼标签： 营业税房产税杂谈 分类： 学习园地 问题内容： 我公司与某企业签订租房协议，协议规定租期 5 年，每提前 1 年解除合同的支付对 方 10 万元违约金，现某企业要求与我公司提前解除合同，并赔偿我公司 30 万元，请问我公 司取得的上述违约金是否应交营业税、房产税？ 回复意见： 您好： 　　您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下： 　　房产税是以房屋为征税对象的。企业取得赔偿金不涉及房产税，不用缴纳房产税。 　　《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财