企业预算管理制度PDF打印.pdfVIP

一 寸 光 阴 不 可 轻 企业财务预算管理制度 第一章 总则 一、概念 预算管理就是利用预算对公司内部各部门、各单位的各种财务及 非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生 产经营活动，完成公司既定的经营目标。公司财务预算是在预测和决 策的基础上，围绕公司战略目标，对预算内公司资金取得和投放、各 项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。 二、编制范围 公司及实际控制子公司所有的收入、支出都必须纳入预算控制。 三、编制原则 1、量入为出、综合平衡； 2 、全面预算、过程控制； 3、机构明确，多级实施； 4 、注重效益，防范风险。 四、预算编制依据 1、国家法律法规、财务政策和有关规定； 2 、会计准则的规定和要求； 3、公司经营发展战略和整体目标； 4 、公司生产经营计划，投融资制度。 五、编制内容 公司实行全面预算管理，将预算具体划分为经营预算、投资预算、 1 一 寸 光 阴 不 可 轻 财务预算三大类。经营预算、投资预算都必须以货币的形式反映在财 务预算内。 1、经营预算，是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算。 具体包括销售预算、生产成本预算、采购预算、人工预算、制造费用 预算、单位成本预算、销售费用预算、管理费用预算等。 2 、投资预算，是在资本性支出可行性研究的基础上编制预算，具 体反映投资时间、投资金额、资金来源、投资收益和收益期限等。 3、财务预算，是反映预算其内有关公司的现金收支、经营成果和 财务状况的预算。具体包括现金表预算、利润表预算、资产负债表预 算。 第二章 组织机构及职责分工 一、组织机构 （一）公司成立预算管理委员会。预算管理委员会是公司预算管 理的最高决策机构，由公司总经理、副总经理和各部门负责人组成。 1、公司总经理是预算管理委员会主任，负责公司全面预算管理 工作。 2 、公司副总及分公司、子公司领导对所主管的业务预算负责， 组织指导相关职能部室、分厂、实际控制分公司开展全面预算管理工 作。 3 、公司各职能部室、分厂、实际控制分公司在公司总经理、副 总经理的领导下对其负责的具体业务开展全面预算工作 （二）预算管理委员会的办事机构设在财务部，负责处理公司预 2 一 寸 光 阴 不 可 轻 算管理工作的日常事务。公司各职能部室、分厂、实际控制分、子公 司要制定专门的预算管理人员，具体负责本部门的预算工作。 二、职责分工 （一）预算管理委员职责。 1、决定公司预算管理制度； 2 、审议并通过公司预算方案； 3、协调解决预算编制执行过程中出现的问题； 4 、监督公司预算方案的实施，完成预算的目标。 （二）财务部的预算管理职责 1、制定预算管理制度、预算管理方法和工作流程，明确预算工 作全过程得到有效控制。 2 、负责组织公司预算的编制、审查、汇总、平衡、上报、下达、 分析、控制、考核、报告等。 3 、具体指导各职能部室、分厂、实际控制分公司预算的编制工 作。 4 、负责预算管理的其他日常工作。 （三）各职能部室、分厂、实际控制分公司的预算管理职责。 公司其他职能部门是预算责任部门，按照职责分工具体负责本部 门分管业务的专项预算编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务 部门做好公司预算的综合平衡、分析、控制、考核等工作。具体分工 如下： 1、市场营销部、国际贸易部负责公司销售收入、销售费用的预 3 一 寸 光 阴 不 可 轻 算并积极组织收入，确保收入预算的完成。 2 、采购部负责