（财务管理制度）某集团股份公司财务分析制度.pdfVIP

（财务管理制度）某集团股 份公司财务分析制度 财务分析制度 1 目的 明确财务分析的基本要求，规范财务分析的内容，更好的为公司经营管理提 供决策依据。 2 范围 适用于全公司各事业部、分、子公司的财务分析。 3 定义 3.1 财务分析 财务分析是运用财务报表数据对企业过去的财务状况和经营成果及未来前 景的一种评价。通过这种评价，可以改善财务预测、决策、预算、控制。通过这 种评价可以为企业进行预警，为企业发展方向提供决策依据。 4 职责 4.1 总裁：审定财务分析报告，批准改进财务、经营管理工作的措施。 4.2 财务总监：组织财务分析工作，审核财务分析报告，实施改进财务分析工作 的措施，负责将有关财务分析报告呈报总经理。 4.3 财务部：汇总整理各单位财务分析资料，撰写集团公司综合财务分析报告， 并上报财务总监。 4.4 各分子公司财务科：实施本单位财务分析，上报财务分析报告，执行改进财 务经营工作的措施。 5 内容 5.1 财务分析的基本架构 5.1.1 基本面分析 5.1.1.1 报酬分析 利润比较表分析 股东权益报酬率分析(股东权益报酬率=净利润/股东权益) 净利润增长率＝（本期净利润额－上期净利润额）÷上期净利润额×100% 5.1.1.2 销售分析 销售毛利率分析(销售毛利率=销售毛利润/销售收入) 销售净利率分析(销售净利率=净利润/销售收入) 销售增长率＝（本期销售收入－上期销售收入）÷上期销售收入×100% 5.1.1.3 资产运营管理分析 资产负债比较表分析 资产周转率分析(总资产周转率=销售收入/总资产) 总资产增长率＝本年总资产增长额÷年初资产总额×100% 5.1.1.4.投资管理分析 投资项目分析(投资执行情况汇总分析) 5.1.1.5 资金管理分析 现金流量比较表分析 现金存量分析 财务杠杆系数(权益乘数)分析(财务杠杆系数=总资产/股东权益) 5.1.1.6 风险预警分析 债务保障率分析(债务保障率=现金净流量/债务总额) 总资产利润率分析(总资产利润率=净利润/总资产) 资产负债率分析(资产负债率=负债总额/总资产) 5.1.2 结构性分析 5.1.2.1 市场分析 ⑴分产品分析 ①分产品的销售量分析 分产品项下分区域的销售量分析 分产品项下分客户的销售量分析 ②分产品的销售价格分析 分产品项下分区域的销售价格分析 分产品项下分客户的销售价格分析 ③分产品的销售额分析 分产品项下分区域的销售额分析 分产品项下分客户的销售额分析 ④分产品的销售贡献分析 分产品项下分区域的销售贡献分析 分产品项下分客户的销售贡献分析 ⑵分区域分析 ①分区域的销售量分析 分区域项下分产品的销售量分析 分区域项下分客户的销售量分析 ②分区域的销售价格 分区域项下分产品的销售价格分析 分区域项下分客户的销售价格分析 ③分区域的销售额分析 分区域项下分产品的销售额分析 分区域项下分客户的销售额分析 ④分区域的销售贡献分析 分区域项下分产品的销售贡献分析 分区域项下分客户的销售贡献分析 ⑶分客户分析 ①分客户的销售量分析 分客户项下分产品的销售量分析 分客户项下分区域的销售量分析 ②分客户的销售价格 分客户项下分产品的销售价格分析 分客户项下分区域的销售价格分析 ③分客户的销售额分析 分客户项下分产品的销售额分析 分客户项下分区域的销售额分析 ④分客户的销售贡献分析 分客户项下分产品的销售贡献分析 分客户项下分区域的销售贡献分析 7.1.2.2 资产运营管理分析 ⑴成本分析 分产品总投入成本分析 分产品单位成本分析 ⑵费用分析 销售费用分析 管理费用分析 财务费用分析 研发费用分析 人工费用分析 培训费用分析 ⑶应收类帐款分析 ⑷应付类帐款分析 ⑸存货分析 固定资产分析 ⑺税金执行情况分析 ⑻股东权益分析 资本积累率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100% 5.1.3.功能性分析 5.1.3.1 与战略的关联性分析 5.1.3.2 与绩效的关联性分析，分责任中心分析 利润中心 成本中心 费用中心 5.1.4.专项分析 专项分析包括： 海参苗暂养效益分析 底播养殖效益分析 浮筏虾夷贝经营情况分析 虾夷扇贝育苗情况分析 鲍鱼苗育苗情况分析 海参苗育苗情况分析 二级虾夷苗育成分析 三级虾夷苗育成分析 活鱼养殖效益分析 虾夷扇贝加工情况分析 海湾贝加工情况分析 海胆加工经营效果分析 即食产品加工情况分析 水产品加工原料收购情况分析 5