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（财务管理制度）【某 房地产公司财务内控 规范制度】 某房地产公司财务内控规范制度 ***公司会计制度 第一章总则 一、 为了加强本企业的会计工作，维护本企业及其投资人等有关方 面的合法权益，根据国家有关外商投资企业的法律、法规，制定本制 度。 二、 根据《中华人民共和国外商投资企业会计制度》和有关的补充 规定，结合企业的具体情况，制定本企业的会计制度。 第二章 会计核算原则 三、 本企业的会计核算工作应当符合中华人民共和国有关法律、法 规和本制度的规定。 四、 企业的会计核算应当划分会计期间（月、季、年）。 五、 企业的会计核算工作应当以实际发生的经济业务为依据，做到 记录准确，内容完整，方法正确，手续齐备，符合时限。 六、 本企业根据权责发生制的原则记帐。凡是本期已经实现的收入 和已经发生的费用，不论款项是否在本期收回，都应当作为本期的收 入和费用入帐；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收 付，也不应作为本期的收入和费用处理。 七、 企业收入和费用的计算应当相互配合。同一会计期间所取得的 收入以及与其相关联的成本、费用，应当在同一会计期间登记入帐。 八、 企业的财产应当按照实际成本核算。除另有规定者外，企业不 得自行调整财产的帐面价值。 九、 企业应当划分资本支出和收益支出的界限。支出的效益及于一 个以上（不含一个）会计年度的，应当作为资本支出；支出的效益仅 及于本会计年度的，应当作为收益支出。 十、 企业的会计核算方法，前后各期应当一致，不得随意变更。如 果有必要变更，一般应当自新的会计年度开始时变更，并在变更年度 的会计报告中予以说明。 第三章 记帐与帐簿 十一、 本企业采用借贷复式记帐法。 十二、 本企业以人民币作为记帐本位币。本企业的记帐文字为中 文。 十三、 企业每发生一笔经济业务，都应当取得或者填制原始凭证。 各种原始凭证必须内容真实、完整，手续齐备，数字准确。原始凭证 经审核无误，才能据以填制记帐凭证。 十四、 本企业设置日记帐、总分类帐和明细分类帐三种主要帐簿 以及各种必要的辅助性帐簿。 十五、 各种帐簿应当根据审核无误的原始凭证、记帐凭证或者凭 证汇总表等登记，做到登记及时，内容完整，数字准确，摘要清楚。 十六、 各种帐簿中的记录，如需更正，必须严格按照会计人员工 作规则进行。 第四章 流动资产 十七、 本企业的流动资产，包括现金、银行招待存款、有价证券， 应收和预付款项以及存货等。 十八、 现金、银行存款、有价证券分别核算；应收款项，按照应 收票据、应收帐款、应收短期贷款和其他应收款等分别核算；预付款 项，按照预付货款（预付定金）、预交所得税和待摊费用等分别核算； 存货按照商品、原材料、物料用品、包装物和低值易耗品等分别核算。 十九、 对于自年度资产负债表日起一年以上的应收款项，应当在 年度资产负债表长期投资类下单列项目反映。 二十、 现金和银行存款设置日记帐，按照业务发生顺序逐日逐笔 进行登记；有多种货币的还应按不同的货币分别设帐登记。 二十一、 有价证券包括准备在一年以内变现的股票和债券，应当按 照实际支付的款项登记入帐。实际支付的款项含有已宣告发放的股利 或者应计利息的，应将这部分股利或者利息金额作为暂付款项，通过 其他应收款帐户核算。 二十二、 有价证券的股利或者利息收入，以及有价证券售出或到期 时所收到的款项与其帐面成本和已登记入帐的应收股利或者应计利 息之间的差额，应当作为投资损益计入营业外支出或者营业外收入。 二十三、 应收和预付款项按照不同货币分别设帐登记。 二十四、 企业计提坏帐准备，可于年度终了按照应收帐款、应收票 据等应收款项，计提不超过 3%的坏帐准备。 二十五、 坏帐准备应当单独核算，并在资产负债表中作为应收款项 的减项单独反映。年末应当计提的坏帐准备数额如果高于已提坏帐准 备的帐面余额，可以按其差额补提足额；如果低于已提坏帐准备的帐 面余额，应当按其差额相应调减坏帐准备的帐面余额。 二十六、 企业的坏帐损失，计入管理费用。实际发生的坏帐应当与 坏帐准备先行冲抵。已经确认的坏帐，以后如果收回，应当相应调增 坏帐准备或者冲减管理费用。 二十七、 对于坏帐的确认，按照国家有关规定办理。 二十八、 存货应当按照实际成本登记入帐。 二十