财务管理第一章1知识课件.ppt

广东工业大学华立学院;第1章 总论;1.1 财务管理的概念 ;;1.1.2 财务的概念;1.企业的财务活动 (1)资金的筹措 企业的资金，是指企业生产经营过程中以货币表现的，用来进行周转，创造社会物质财富的价值。 按照规定，企业的资金来源，主要有所有者权益和负债两大类。所有者权益是投资者对企业净资产（资产减去负债）的权利，包括投资者投入企业的资本金及持续经营过程中形成的经营积累。 ;资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资金。简单地说，资本金就是注册资金。企业的资本金根据投资主体不同，分为国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金等。 经营积累是指企业在生产经营过程中形成的资本公积、盈余公积和未分配利润等。 ;负债是指企业承担的能够以货币计量、需以资产或劳务偿付的债务。 流动负债是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。 长期负债是指偿还期在一年或超过一年的一个营业周期以上的债务。 ;(2)资金的投放和使用 凡是占用在房屋建筑物、机器设备等方面的资金称为固定资金；占用在原材料、未完工产品、产成品、货币资金和应收款项等方面的资金称为流动资金；此外，企业还可以用现金、实物或无形资产采用一定的方式对外投资，形成短期投资和长期投资。;(3)资金的收入和分配 企业以营业收入抵补生产经营过程中的产品成本（制造成本），支付各项费用（销售费用、管理费用和财务费用），即扣除成本费用，缴纳流转税，余下部分为企业的营业利润。营业利润和投资净收益、营业外收支净额构成企业的利润总额。利润总额首先要按规定缴纳所得税，税后利润按规定的顺序进行分配。另外，在企业生产经营过程中，企业资金由于其他一些原因，也会退出企业，例如固定资产报废清理、归还到期银行借款本息、分配投资收益等。;2.企业的财务关系 (1)企业与税务机关之间的财务关系 (2)企业与投资者、受资者之间的财务关系 (3)企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系 (4)企业内部的财务关系 (5)企业与职工之间的财务关系 ;1.1.3财务管理的概念;1.2财务管理的内容;(1)预测企业资金需要量，测定筹资额度。 (2)规划企业的筹资渠道，合理筹措资金。 (3)研究最佳的筹资方式，使筹资成本最低。 (4)确定企业综合资本成本与最优资本结构。 (5)保持企业一定的举债余地和偿债能力，为企业持续稳定的发展创造条件。 ;1.2.2投资管理;2．短期投资和长期投资 短期投资主要是指投放于现金、短期有价证券、应收账款和存货等流动资产上的投资。 长期投资，又称资本性投资，是指用于固定资产和长期有价证券等资产上的投资，其中主要是指固定资产投资。;1.2.3股利分配;1.3 财务管理的任务;1.3.1做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作;1.3.2依法合理筹集资金并有效使用 ;1.3.3有效利用企业各项资产，努力提高经济效益 ;1.3.4分配所得，合理积累资金;1.3.5处理好与各方面的财务关系，严格遵守财经法律、法规 ;1.4 财务管理的原则;第二类是有关创造价值和经济效率的原则，它们是对增加企业财富基本规律的认识。 1．有价值的创意原则，是指新创意能获得额外报酬。 2．比较优势原则 3．期权原则 4．净增效益原则;第三类是有关财务交易的原则，它们是人们对于财务交易基本规律的认识。 1．风险—报酬权衡原则 2．投资分散化原则 3．资本市场有效原则 4．货币时间价值原则;1.5 财务管理的方法;1.5.1进行财务预测 ;1.5.2编制财务计划;1.5.3组织财务控制;1.5.4开展财务分析;1.5.5实行财务检查;1.6财务管理规范;1.6.1财务法律规范 ;《中华人民共和国所得税法》中对公司的规定主要涉及有公司利润分配方面，内容有：公司所得税的课的课税对象、纳税地点、纳税期限，缴纳办法、税收优惠政策、税率、应纳税额的确定、亏损弥补方法、利润分配程序等。;1.6.2企业财务通则;1.6.3行业财务制度;1.6.4企业内部财务管理制度