（管理制度）民营医院后勤财务工作管理制度.pdf

（管理制度）民营医院后勤 财务工作管理制度 民营医院后勤财务工作管理制度 壹、财务处工作制度 1 、正确贯彻执行《会计法》、《会计基础工作规范》、《医院财 务制度》、《医院会计制度》和《医院药品收支俩条线管理暂 行办法》等各项财经政策，加强会计核算和财务监督，严格 财经纪律。财会人员要以身作则，奉公守法，同壹切贪污盗 窃，违法乱纪行为作斗争。 2 、严格执行国家对药品作价的规定和《云南省非营利性医疗 服务基准价格》等物价政策，合理组织收入，严格控制支出。 凡是该收的应抓紧收回。凡是预算外的，无计划的开支应坚 决杜绝。对于临时必须的开支，应按审批手续办理。 3 、根据医院事业发展计划，正确及时编制年度和季度的财务 计划（预算），保证临床和科研经费的需要，办理会计业务。 按上级主管部门的要求，报送会计月报、季报、半年报和年 报（决算）。 4 、加强医院的经济管理，定期进行经济活动分析，及时向院 领导提供有价值的财务分析资料，以便领导正确决策，且会 同有关部门做好经济核算的管理工作。 5 、凡本院对外采购开支等壹切会计事项，均应取得合法的原 始凭证（如发票、账单、收据等）。原始凭证由经手人、验收 人和主管负责人签字后，方能以据报销。凡白条子、三联收 据、自制收款收据等壹律不能作为正式凭据，出差或因公借 支，须经院领导批准，任务完成后及时办理结帐报销手续。 6 、会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。 7 、财务部门应和有关科配合，定期对固定资产（房屋、设备、 家具、药品、器械等）和流动资产（药品、低值易耗品、卫 生材料等）等国家资财进行经常性的监督，及时清查库存， 防止浪费和积压。 8 、每日收入的现金要当日送存银行、库存现金不得超过银行 的规定限额。出纳和收费人员不得以长补短。如有差错，由 经手人详细登记，每月集中讨论，找出原因后报领导批示处 理。 9 、会计核算、原始凭证、帐本、工资清册、财务方案、财务 决算等，以及会计人员交接，均按财政部门的规定办理。 10 、加强住院费用管理，实行住院费用“壹日清单制”，严格 执行城镇职工基本医疗保险的有关政策。 二、财务管理制度 1 、预算编制按照事业发展计划，采取院领导、财务处、业务 部门相结合的办法。由财务科拟定医院年度预算，经院长办 公会审议通过，报主管部门批准后，由财务处统壹掌握执行。 2 、收支预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测编 制。支出要量入为出，略有结余。 3 、严格执行国家规定的财务制度、开支标准和开支范围，按 照批准的预算和计划所规定的用途，建立健全支出管理制度 和手续，提高资金使用效果。 4 、购置大型、贵重仪器设备和大型修缮(拆改建)项目，要事 先进行可行性论证和评议，提出可行性方案，经审计科审计 后，报院领导审批，方可购买和实施。 5 、于院长统壹领导下，各项支出由财务处统壹安排，掌握使 用，根据批准的预算，由有关职能部门负责，按制度规定及 定额标准，实行指标控制。 6 、各职能科室预算内开支，要提出资金使用计划，由财务处 审核后执行。超预算或计划外开支，有关科室要提出书面方 案，交财务处审核后，由院长批准执行。 7 、固定资产实行财务处负责总账，管理部门负责明细账，使 用科室负责台账(建卡)的三级账卡制度。 8 、低值易耗品实行“定额管理、定期核销、科室核算”的管 理方法，根据各科室的实际消耗情况，核定消耗定额，按定 额以旧换新。 9 、药品实行“金额管理、数量统计、实耗实销”的管理办法， 合理核定药库和药房储备资金。 10 、卫生材料和其它材料按照 “计划采购、定量定额供应” 的管理办法，科室或个人不得以任何理由擅自购买。 11 、专项资金的管理，遵循 “先提后用、量入为出、专款专 用”的原则，按照规定的用途和开支范围以及开支标准办理。 12 、凡固定资产、办公用品、药品、卫生材料等财产物资的 购买，必须办理入库，任何人不得以任何借口以购列支。 13 、本规定未尽事宜，按有关制度规定执行。 三、财务收支审批制度 1 、医院各项开支必须由医院领导审批，方能报销。 2 、会计人员对审批不全的财务收支，应当退回，要求更正、 补充。 3 、会计人员对违反财务规定不纳入医院统壹会计核算的财务 收支，应当制止和纠正。 4 、会计人员对认为是违反国家统壹的财政、财务、会计制度 规定的财务收支，应当制止和纠正。 5 、大项财务开支（如基建、设备购置等）要有财会人员参和 决策。 四、内部牵制制度 为加强会计人员之间相互制约、相互监督、相互核对，提高 会计核算工作质量，防止会计