中级实务《梦想成真应试指南》期中测试题(赠课).doc

PAGE PAGE 1 中级实务《梦想成真应试指南》期中测试题（赠课） 一、单项选择题1.金宇公司2007年3月10日购入一台不需要安装的设备于当月投入使用，取得的增值税发票上注明的设备买价为300?000元；增值税税额为51?000元，为购买固定资产发生了相关税费为9?900元，预计使用年限为5年，预计预残值为900元。在采用年数总和法计提折旧的情况下，2008年该设备计提的折旧额为（??　）元。A.120?000??????B.102?000??????C.96?000??????D.72?000 正确答案：B答案解析：该项固定资产的入账价值为：300?000＋51?000＋9?900＝360?900（元），所以2008年应计提折旧的金额为：（360?900－900）×5/15×3/12＋（360?900－900）×4/15×9/12＝102?000（元）。2.下列各项中，不属于企业投资性房地产的是（????）。A.企业以经营租赁方式出租的土地使用权B.企业拥有并自行经营的旅馆C.企业持有并准备增值后转让的土地使用权D.企业开发完成后用于出租的房地产 正确答案：B答案解析：企业拥有并自行经营的旅馆，其持有目的主要是通过提供客房服务赚取的服务收入，所以该旅馆不确认投资性房地产。3.甲公司本期应交房产税2万元，印花税1万元，消费税3万元，耕地占用税8万元，契税6万元，城市维护建设税1万元，车辆购置税0.6万元，则本期影响“应交税费”科目的金额是（　　）万元。A.7　　　　B.?14 C.6　　　　D.21.6正确答案：C答案解析：不通过应交税费科目核算的税金有印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税。本期影响应交税费的金额是2＋3＋1＝6（万元）。本题选择C项。4.A公司和B公司同为正保集团的子公司。2008年3月1日，A公司发行10?000万股普通股（每股面值1元）作为对价，取得了B公司60％的控股权。A公司购买B公司股权时B公司的所有者权益的账面价值为20?000万元。A公司在合并日“资本公积——股本溢价”科目的期初金额为1?500万元。则A公司计入长期股权投资的金额为（　　）万元。A.12?000　　B.10?000　　C.20?000　　D.8?000正确答案：A答案解析：借：长期股权投资?　12?000???（20?000×60％）　　???????　　贷：股本　　　　?10?000　　　　资本公积——股本溢价　?2?0005.A公司以一台甲设备换入B公司的一辆汽车。甲设备的账面原价为120万元，已提折旧40万元，已提减值准备3万元，其公允价值为80万元。B公司另向A公司支付补价5万元。A公司为换出资产支付清理费用0.2万元。假定A公司和B公司的商品:)具有商业实质。A公司换入汽车的入账价值为（???）万元。A.71.8　?????B.74.8??????　C.75???　???D.75.2 正确答案：C答案解析：A公司换入该汽车的入账价值＝80－5＝75（万元），不包括为换出资产而发生的相关税费。（1）非货币性资产:)具有商业实质且公允价值能够可靠计量的，应支付的相关税费处理方法（不考虑增值税）：①如果为换出资产而发生的相关税费，则计入换出资产处置损益；②如果为换入资产而发生的相关税费，则计入换入资产的成本。（2）非货币性资产:)不具有商业实质或公允价值不能够可靠计量的，应支付的相关税费处理方法（不考虑增值税）：无论是为换出资产而发生的相关税费，还是为换入资产而发生的相关税费，均计入换入资产的成本。6.甲公司销售产品每件500元，若客户购买280件（含280件）以上每件可得到50元的商业折扣。某客户2008年10月8日购买该企业产品300件，按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。适用的增值税税率为17％。该企业于10月23日收到该笔款项时，则实际收到的款项为（　　）元。（假定计算现金折扣时考虑增值税）?A.156?600　　　　B.1?579.5?　　C.154?791　　　　D.156?370.5正确答案：D答案解析：应给予客户的现金折扣＝（500－50）×300×（1＋17％）×1％＝1?579.5（元）所以实际收到款项是（500－50）×300×（1＋17％）－1?579.5＝156?370.5（元）。7.2007年11月，巨人公司销售一批商品给东方公司，含税价为50?000元。2008年6月1日，东方公司因发生财务困难，巨人公司与东方公司进行债务重组，经双方协议，巨人公司同意东方公司将其拥有的一项固定资产用于抵偿债务。该项固定资产的账面余额为51?000元，已计提的折旧和相关减值准备共计为11?000