同济大学经济与管理学院 公共经济学84.ppt

有关公共支出的一些常见理论： [1] 、公共支出扩张论（瓦格纳） —— 随着 社会经济日益发展，国家职能的内涵和 外延在不断扩大，导致政府经济活动不 断增加，所以公共支出也会日益增长。 有人补充： 1 ）公共经济对私有经济的替代性增强； 2 ）需求弹性增加，导致某些社会服务的支 出增加（教育、文化等）； 3 ）私人垄断力量需要政府去抵消。 [2] 增长引致论 —— 之处的增加是由于收入 的增加而导致的。具体来看： 内因：经济发展 国民收入增加 政府 不变更税率 税收增加 公共支出增加 外因：战争和灾害等 支出急剧增加 提高税率或新税 结束后不变， 导致增加。 [3] 发展阶段论 发展阶段 起飞期 成熟期 大量消费期 支出重点 基础投资 教育等 福利和再分配 公共支出的重点随着经济发展阶段的不同而不同。 [4] 劳动生产率论 —— 为了维持低生产率部门在国民经济中的一定 比例，必须增加对其的投入，以鼓励劳动力等 要素的流入，维持一定的规模，故必须增加了。 公共支出的结构 消耗性支出 转移性支出 教 育 支 出 政 府 采 购 保 健 支 出 投 资 支 出 国家直接投资 股份投资 国家投资，民间经营 国 防 支 出 社 会 保 障 财 政 补 贴 多种：价格、 亏损、生活等 公共收入 政府为满足其公共支出的需要， 依靠其政治权力从企业和家庭取得 的一切货币收入，即政府为履行其 职能而筹集到的一切货币资金的总 和，市政府为支付公共产品成本而 筹集的资金，是以货币计量的政府 占有的社会产品的总值。 公共收入的分类 税收 —— 政治权力 强制 无偿 收入的主体 公债 其他收入 —— 收费、捐赠等 政府引致的通货膨胀 —— 通货膨胀税 —— 政府为了弥补财政缺口，通过扩大货币 供给所造成的物价上涨，降低私人部门 的实际购买力，从而形成政府占有社会 资源的增加。 （一）税收 特点：强制性、无偿性和固定性。 要素：主要有课税主体、对象和税率。 课税主体 —— 法律规定的直接富有纳税义 务的自然人和法人，也即纳税人。 课税对象 —— 法律规定的征税标的物，所 得、商品、财产等 —— 纳税品。 税率 —— 法律规定的税额与课税对象之间 的数量关系或比例。 还有计税单位和环节。 五个构成税收体系。 ? 税收的原则 —— 效率、公平和稳定 效率 —— 有效地促进资源配置优化 —— 充分而有弹性；节约与便 利；中性与校正性。 充分 —— 满足需求，实现资源在公共和私人部门的有效配置； 弹性 —— 能随国民经济的增长而增长，并根据周期的变动而变动， 起到财政制度内在的自动稳定器的作用。 中性 —— 一视同仁； 校正性 —— 区别对待 —— 针对有外部性的产品和服务。 公平 —— 纵向和横向公平 受益原则和能力原则 主要税种介绍： 所得税 —— 税收的主体，以所得为课税对 象，向取得所得的自然人和法人课征。 一般采取（超额）累进制方式征收。 征收公式： 应税所得 = 净所得 - 个人宽免额 净所得 = 调整毛所得 - 税法允许的扣除项目 调整毛所得 = 毛所得 - 必要的费用开支 毛所得 = 总所得 - 税法允许的不计入项目 具体分三种： 1 、分类所得税制 —— 按来源划分 为若干种类，分别计征，差别对 待。 2 、综合所得税制 —— 不加区别综 合计征。 3 、混合所得税制 —— 前两者相综 合。 超额累进税率举例说明 级 距 税 率（ % ） 0~2000 10 2000~5000 20 5000~8000 30 8000~10000 40 10 000~15000 50 上表对应于 15000 的应税所得 额，其“名义税率”为 50% ， 但“实际税率”按超额累进 方式却不止一个，它包含了 50% 以前的所有税率： 50% 、 40% 、 30% 、 20 和 10% 。而 且 50% 并不是最主要的。 这里有一个“边际税率”的 概念： 随着应税所得额的增大而最后使 用的税率。 对左图而言， 15000 时边际税 率为 50% ； 10000 时为 40% 等等。 在实际计算时，仅对超过某一应 税所得级距的部分按高一级税率 计征。 按超额累进为： 2500+800+900+600+200=4000 而如果按全额累进则为： 15000 的 50% 为 7500 所以实际负担并不是太重。 个人所得税税率表 —— （工资、薪金所得适用）（一） 级 数 全月应纳税所得额 税 率（ % ） 1 不超过 500 元的部分 5 2 超过 500 至 2000 元的部分 10 3