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XXXX公司
会 计 科 目 使 用 说 明
为了适应公司不断发展的需要,加强集团内部财务管理,严格经济核算工作,按照集
团内部财务管理真实、准确、规范、及时的原则,根据《会计法》 、《公司法》、《企业会计
制度》及国家其他有关法律法规,结合本公司产业经营管理特点,制定本会计科目使用说
明。
本说明适用于总公司及分公司,其它行业也应参照执行。
一、资产类科目
1001 库存现金
本科目核算公司的库存现金。公司内部周转的备用金在“其他应收款”项目核算。现
金科目设置拉萨出纳和成都出纳二级明细科目,分别核算公司拉萨地区和成都地区收存和
日常支取。公司除开日常的备用金应及时存入银行,严禁现金坐支。公司应设置“现金日
记账”,根据记账凭证按照业务发生的顺序逐笔登记。每日终了,应计算当日的现金收支合
计数和余额,并与实际库存核对相符,出现现金账实不符的,应立即查明原因并及时进行
账务处理。本科目期末借方余额反映公司实际拥有的库存现金。
1002 银行存款
本科目核算公司在银行和其它金融机构的存款。公司应按不同存款机构及账号设置二
级明细账,并根据记账凭证上的业务发生顺序逐笔登记“银行存款日记账” 。每月终了,公
司的账面余额如与银行对账单上的余额之间出现差额,必须逐笔查明原因进行处理,并编
制银行存款余额调节表,调节相符。本科目期末借方余额反映公司实际存在银行和其他金
融机构的款项。
1012 其它货币资金
本科目核算公司除现金和银行存款以外的其他货币资金。本科目期末借方余额反映公
司实际持有的其他货币资金。
1121 应收票据
。
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本科目核算公司因销售产品、提供劳务等收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业
承兑汇票。因公司不允许收取商业汇票,本科目暂不使用。
1122 应收账款
本科目核算公司应向客户收取的货款或服务费等。作为公司的客户往来账,为方便准
确、全面反映公司对客户的债权,公司对客户的销售款或提供劳务等应向客户收取的价款
及代购单位垫付的费用等一并在本科目核算。本科目设置客户项目进行辅助核算。公司保
留预收账款作为报表项目,日常核算预收账款在本科目贷方反映。本科目期末在会计报表
上根据明细科目余额分析填列,期末明细科目借方余额反映尚未收回的应收账款,明细科
目贷方余额反映公司的预收账款。
1123 预付账款
本科目核算公司向供应商预付的货款等,并设置供应商往来帐进行辅助核算。公司保
留预付账款作为报表项目,日常核算预付账款在应付账款的借方进行。期末应付账款各明
细科目出现借方余额时,在资产负债表上反映为预付账款。
1121 其它应收款
本科目核算公司除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其它各种应收、暂付款项。
公司设置“单位”和“个人”二级明细科目,分别核算与员工、外部单位及个人(客户除
外)之间发生的资金往来。公司拨出的备用金、员工各种形式的借款往来、代员工暂时支
付的款项、应收员工的赔款等在员工往来中归结,并设置职员项目进行辅助核算;除客户
以外的其他外部单位和个人的借款、支付的押金等各种暂付款项、应收其他外单位和个人
的赔款等在外部往来中归结,并设置其他核算项目进行辅助核算。本科目期末借方余额反
映尚未收回的其他应收款。
1131 坏账准备
“坏账准备”是“应收账款和其他应收款”的备抵账户, “坏账准备”科目核算本公司
应收账款和其他应收款的坏账准备计提,转销等情况, “坏账准备”科目的贷方登记本公司
当期应计提的坏账准备金额,借方登记本公司实际发生的坏账损失金额和冲减的坏账准备
金额,期末余额一般在贷方,反映本公司已经计提但尚未转销的坏账准备。
1245 库存商品
本科目核算公司
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