审计原理与实务13筹资与投资循环审计[精品].pptxVIP

第13章 筹资与投资循环审计;13.1 筹资与投资循环的特性;13.1.1筹资与投资循环涉及的主要业务活动;投资所涉及的主要业务活动: (1)审批授权(2)取得证券或其他投资(3)取得投资收益(4)转让证券或收回其他投资;13.1.2筹资与投资循环所涉及的主要凭证与记录;13.2 控制测试;13.2.1筹资活动的内部控制和控制测试;一、筹资活动应有的内部控制;如果前一年度该企业的审计工作是由同一会计师事务所进行的，CPA应将调查重点放在企业内部控制制度的变动部分，掌握各项变动的原因和影响。如果在上一年度审计中，针对内部控制提出过管理建议，CPA还应证实各项管理建议是否已得到落实，并弄清未予落实的原因。;2．测试应付债券内部控制制度;3．分析评价应付债券内部控制制度;13.2.2投资活动的内部控制和控制测试;;;附：《内部会计控制规范—对外投资》规定的包括;;;7、监督检查 ①对外投资业务相关岗位设置及人员配备情况。 ②对外投资业务制空权审批制度的执行情况 ③对外投资业务的决策情况 ④对外投资资产的抽出情况 ⑤对外投资持有的管理情况 ⑥对外投资的处置情况 ⑦对外投资的会计处理情况;二、投资活动的控制测试;;2．进行简易抽查。注册会计师应抽查投资业务的会计记录。例如，可从各类投资业务的明细账中抽取部分会计分录，按原始凭证到明细账、总账顺序核对有关数据和情况，判断其会计处理过程是否合规