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学 海 无 涯 财务预算实训 光华公司只生产和销售一种产品。 1、公司产品的单位售价为200 元/ 只，根据销售合同和市场预测，预 算年度（2015 年）销售量为6000 只，其中一季度 1000 只，二季度 1500 只，三季度2000 只，四季度 1500 只。每季度销售产品的汇款 额占当季度销售额的 60%，其余款项于下季度收回。2011 年末应收 账款余额为80000 元将于预算年度第一季度收回现金。假设不考虑增 值税。 2 、公司每季度的期末存货按下一季度预计销售量的 10%确定，预算 年度期初的存货量为100 只，第一季度末存货量150 只，第二季度末 存货量200 只，第三季度存货量150 只，第四季度末存货量180 只。 补充：假设该公司产品只消耗一种材料，没单位产品消耗2 千克材料， 材料采购单价10 元/千克。预算年度期初材料结存800 千克，第一季 度末材料结存310 千克，第二季度材料结存390 千克，第三季度材料 结存306 千克，第四季度材料结存1000 千克。假设不考虑增值税。 3、公司生产该产品只有一个工种，单位产品的工时定额为2 小时/ 只， 单位工时的标准工资率为4 元/小时。 4 、公司变动性制造费用按直接人工工时分配于产品成本，预计分配 率为每小时2 元；固定性制造费用与上年实际开指数一致。在全部制 造费用中除了折旧以外均需要以现金支付。变动性制造费用项目和固 定性制造费用项目如下表： 变 项目 分配率 1 学 海 无 涯 动 间接材料 0.5 元/小时 制 间接人工 0.5 元/小时 造 维修费 0.3 元/小时 费 水电费 0.4 元/小时 用 动力费 0.3 元/小时 合计 2 元/小时 固 项目 去年全年实际数 定 管理费 24000 制 维修费 16000 造 保险费 20000 费 折旧费 37280 用 合计 97280 5、假设公司期初、期末在产品存货为零，预算期期初产品存货的单 位成本为48 元/ 只。 6、公司2015 年变动销售及管理费用和固定销售及管理费用数据如下 表： 变 项目 分配率 动 销售佣金 5 元/ 只 销 运杂费 3 元/ 只 售 合计 8 元/ 只 及 管 2