财务部出纳工作内容及具体流程.pdfVIP

精品 出纳工作内容及具体流程 简单地说， 出纳员工作的具体对象就是货币资金。 所以， 处理货币资金的收付业务就是出 纳员最主要、最核心的工作。了解具体的工作流程，是提高工作效率，保证工作质量的必要前 提。 （一）出纳收付程序与规范 1.资金收入的一般程序 （1）清楚收入的来源和金额。出纳员在收到一笔资金之前，应当清楚地知道具体要收的金额 是多少，向谁收钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。其基本业务如下： ①确定收款金额。如为现金收入，应考虑库存限额的要求及有关现金使用范围的规定。 ②明确付款人。 出纳员应当明确付款人的全称和有关情况， 对于收到背书支票或其他代为 付款的情况，应由经办人加以注明。 ③收到是销售或劳务性质的收入， 出纳员应当根据有关的销售 （或劳务）合同确定收款额 是否按协议执行， 并对预收账款、 当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理， 保证账 实一致。 ④收回代垫、 代付及其他应收、 其他应付款。 出纳员应当根据账务记录确定其收款额是否 相符，具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，职工的个人借款 和差旅费借款，单位交纳的押金等。 （2 ）清点收入。出纳员在清楚收入的金额和来源后，进行清点核对。 ①现金清点。现金收入应与经办人当面清点，如有短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负 责。出纳员若未发现问题，损失由出纳员负责。 - 可编辑 - 精品 ②银行核实。银行结算收入应由出纳员与银行核对，如为电话询问或电话银行查询，只能 作为参考。在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务处理。 ③清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。如收入金额较大的，应及时上报 有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加盖“收讫”或“现金 收讫”或“银行收讫”章。 ④如果清点核对并开出单据后，才发现现金短缺或假钞，应由出纳员负责。 2.资金支出的一般程序 （1）明确资金支出的金额和用途。 ①出纳员每支付一笔资金时，一定要清楚知道所需支付的具体金额，然后进行合理安排。 一般不办理数额大的现金支付业务，多付或少付金额，差错由出纳员负责。 ②明确收款人。 出纳员必须严格按合同、 发票或有关依据上记载的收款人进行付款， 对于 代为收款的，应当出具收款人的证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手续。 ③明确付款用途。 对于不符合财务规定的付款应当坚决给予抵制， 并向上级领导汇报， 行 使出纳员的工作权力， 用途不明的， 出纳员可以拒付。 若支付无批准的借款或其他付款业 务而引出的问题，由出纳员自负。 （2 ）付款审批。 ①由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项的真实性和准确性负责。 ②有关证明人的签章。经办人的付款用途中，涉及实物的，应当由仓库保管员或实物负责 人签收；涉及差旅费、招待费等，应当有证明人或知情人加以证明。 - 可编辑 - 精品 ③有关领导的签字。收款人持证明手续完备的付款单据，报有关领导审阅并签字，同意支 付。 （3 ）办理付款。付款是资金支出中最关键的一环，出纳员应当特别谨慎，要认真仔细对待， 因为款一旦付出，发生差错是很难追回的，且差错是由出纳员负责。所以，出纳员必须严格 核实付款金额、用途和有关审批手续。 ①现金付款。双方应当面点清，在清点的过程中发现短缺、假钞等情况由出纳员负责。 ②银行付款。开具支票时，出纳员应认真填写各项内容，保证要素完整、印鉴清晰、书写 正确，如为现金支票，应注明领票人的姓名、身份证号