鄂尔多斯集团全面预算管理实施细则(修订)2016-5-17.pdfVIP

精品 鄂尔多斯集团全面预算管理实施细则 （试行） 一、总则 1.订立目的：为确保集团全面预算管理工作高效、有序 的开展，现结合业已下发的《鄂尔多斯集团预算管理组织设 置》和《鄂尔多斯集团预算日历》 ，对全面预算管理的流程 及具体操作做进一步的规定，特制定本细则。 2.适用范围：本细则适用于集团各企业及部门。 3.全面预算管理体现为全员参与、全面覆盖和全过程跟 踪与控制。以经营预算管理为导向，以成本（包括经营成本 和投资项目成本）预算管理为基础，以现金流、目标利润预 算管理为核心，以完善全面预算管理体系为宗旨，不断优化 全面预算管理的流程，提高预算管理质量，全面提升集团各 企业的经营管理水平。 4. 全面预算管理流程是由预算调研与目标设定、预算编 制、预算执行与控制、预算检查与监控、预算分析与报告、 预算调整、预算追加、预算考核与激励等环节构成。 5.全面预算管理各环节遵循“谁执行预算，谁就编制预 算；谁执行预算，谁就监控预算；谁执行预算，谁就分析、 报告预算”的总原则。 6.将全面预算管理理念横向上覆盖所有职能管理部门和 welcome 精品 企业，纵向上延伸到各基层班组，进而提高预算执行者的自 觉性。 二、预算调研与目标设定 1.为制定下一年度切实可行的战略规划和经营策略，要 求各产业板块和事业部领导组织相关专业部门开展宏观环 境研究、行业研究、发展能力研究等经营环境研究。 2. 各预算责任主体收入中心要充分调研市场，对下一年 度的销售收入、销售费用进行合理预测；成本中心要对下一 年度的生产能力与生产成本进行合理分析和预测；各费用中 心要对下一年度的行政费用支出、研发立项及投入、人力资 源情况、信息化建设支出情况等做出合理预测。 3.预算目标设定的原则 （1 ）稳健谨慎原则。预算目标设定时要综合考虑各方 面的有利、不利因素，既要考虑各种机遇，也要保持一定的 谨慎，以应对市场的变化。做到从紧财务预算，谨慎经营预 算，从严资本预算，现金流量要基本平衡。 （2 ）实事求是原则。各企业、部门要根据市场状况及 本企业、部门的实际需要，合理确定预算目标，不得高报预 算。 （3 ）把握重点原则。在预算目标设定时要把握三个方 面的重点工作，一是从紧安排成本费用，落实各项成本费用 控制目标。二是重视资金预算，确保现金流的平衡。三是关 welcome 精品 注影响预算的重大事项和关键指标。 （4 ）业务驱动原则。在预算目标设定时要坚持业务驱 动原则，从业务预算开始考虑整个预算和其他各项预算的安 排，既要考虑业务与财务的关系，又要考虑财务与考核的关 系，把两个方面结合起来。财务预算要在业务预算的基础上 展开，而财务预算最终要围绕考核目标这一中心，所以有必 要将两个方面有效的结合起来。 （5 ）全员参与原则。在预算目标设定时要把每个经济 活动预算分解到每个环节，做到层层落实。 （6 ）可行性原则。年度预算目标设定是编制预算的基 础和依据。只有设定出具有可行性的预算目标，才能编制出 具有可操作性的预算。 4. 各预算责任主体的年度预算目标设定流程和时间严格 按照《鄂尔多斯集团预算日历》的要求执行。 三、预算编制 1.预算编制原则 预算编制是预算管理的基础，编制预算要遵循以下基本 原则： （1 ）目标性原则 （2 ）可行性原则 （3 ）全面性原则 （4 ）重要性原则 welcome