如何做好公司全面预算管理的浅见.pdfVIP

. 如何做好公司全面预算管理的浅见 在公司领导的高度重视及关怀下，我公司的全面预算管理工作正在紧锣密鼓的进行着。 由于大家都是第一次试水， 1 月份的预算执行情况很不乐观。目前摆在我们面前最重要的问 题是：什么是全面预算管理？全面预算管理到底应该怎么做？如何搞好公司全面预算管理？ 只有认清了道路， 明确了方向， 才能使这种管理手段达到预期目的： 即调动公司员工的积极 性，完成公司的目标利润， 实现公司价值最大化目标。 现就以上重点关注问题从个人的角度 剖析如下，供各位领导及同事们研讨。 一、什么是全面预算管理？ （一）、全面预算管理的概述 1、 全面预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动一 系列量化的计划安排。 2、全面预算是执行战略过程中进行管理监控的基准和参照，也是企业业绩评价的基础 和比较对象。 3、全面预算管理为公司构建了一个框架， 个人， 部门和整个公司都在这个框架下工作。 它鼓励个人和部门对未来做出标准化的日程安排， 帮助不同的管理者和部门之间相互协调和 达成共识。 4、全面预算管理的过程就是企业目标分解、控制和实现的过程。 5、全面预算的有效推行将为公司各下属部门确定具体可行的努力目标，同时也建立了 必须共同遵守的行为规范。 （二）、全面预算管理的内容 1 、 目前所用的全面预算体系中的日常业务预算包括： （1）、销售预算； （2 ）、生产预算； （3）、直接材料耗用预算； （4 ）、采购预算； （5）、劳动用工预算； （6）、制造费用预算； （7）、产品成本预算； （8）、销售费用预算； （9）、管理费用预算； （10）、财务费用预算； （11）、应交税金预算； （12）、固定资产费用预算； （13）、现金预算。 2、财务预算是预算管理的关键，被称为总预算，其最终目的是形成财务预算报表，包 括资产负债表预算，利润表预算，现金预算。 （1）、通过资产负债表预算的编制和分析， 如果发现某些财务比率不佳， 必要时可修改有 关预算，以改善财务状况； （2 ）、通过编制利润表预算， 可以了解企业预期的盈利水平， 如果预算利润与最初编制方 针中的目标利润有较大的不一致， 就需要调整部门预算， 设法达到目标， 或者经公司领导同 意后修改目标利润。 . . （3）、通过编制现金预算，可以使公司的日常现金进行计划性的安排，防范财务风险。 最重要的是：预算必须服从决策目标的要求，使决策目标具体化，系统化，定量化。 （三）、公司的全面预算管理方法 现在预算管理方法最具代表性的有 5 种： 1、固定预算：是按固定业务量编制的预算，较为传统，在市场变化较大或较快的情况 下，不宜采用。 2、弹性预算：是在不能准确预测预期业务量的情况下，根据成本形态及业务量，成本 和利润之间的依存关系，按预期内可能发生的业务量编制的一系列预算。适合利润预算。 3、定期预算：是指在编制预算时以不变的会计期间，作为预算期的一种编制预算的方 法。 3、滚动预算：是在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延 伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持 12 个月的一种方法。此方法工作量较大。 4、零基预算：是指在编制成本费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目， 以所有的预算支出均为零为出发点。此方法需要做大量的基础工作。 5、增量预算：是指以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关影响成 本因素的未来变动情况，