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中小企业内部控制建立及完善 摘要：中小企业如果想要在当今的众多企业发展中屹立不倒，并且经营出企业 自己的本色，那么建立和完善内部控制是众多中小企业在未来道路上必须要走 的一步。和那么多的大型和中型的企业比较来看，其自身的控制制度有着不少 的问题，在知道并且认识到其特点后，其中存在有利于其内部控制制度构建的 地方，也存在妨碍内部控制制度建设的部分。据此，笔者对中小型的企业怎样 建立和有效的完善内部控制规制提供了思路及措施。 关键词：中小企业、内部控制、思路、措施 企业能否健康并且有序的发展和是不是可以做好各项管理的工作最重要的基础 就是内部控制。企业的内部控制说的是企业内部的管理控制的体系，包含为保 证企业正常经营活动而采用的一整套下来必须的管理措施。内部控制制度是当 代中小企业和事业单位对经济活动问题进行科学的有效解决而采取的一种控制 和管理的机制。想想，在企业生产和经营活动的每个层面，如果企业须要经营 活动和经营管理，那么就一定需要内部控制制度与其相适应。伴随着我国经济 的迅速发展，中小企业在政策扶持、自主创新、完善管理等许多方面有很大进 展，内部控制机制的建立，已成为企业管理的一个不可或缺的部分。 一、中小型企业建立内部控制制度的思路 中小企业内部节制制度的设立是一个包含内部控制目标、原则的创立以及其他 的相关的机制形成系统工程。 （一）目标的订立是中小企业内部控制的首先 实行内部控制的规制想要最后达到到达的目的或可以看到的效果可以直接说成 是内部控制制度的目标。在对其内部控制的制度进行设计的时候，第一步要做 的就是对完成目标的规划。其次便是控制的主体要根据企业的久远目标来依次 拟订公司的近期以来要做的事情，且将它们都分给应该具体负责的有关部门， 具体部门再制订加倍清楚的目标。另外，企业的生产和经营的所有活动都属于 动态状态，现实的运行也会和原规划有些差别。对待这些差别，也为了查核、 和更有力的为激励员工供应更为可靠的依据，应该仔细去深入其中的原因。 （二）设计的原则是中小企业的内部控制核心要素之一 注重整体的构造、深入相互的制约、促进合作而共赢、督促资源的效益和遵照 程式定位原则是针对在创建内部控制制度过程中的所有重要问题都能可以被中 小企业内部控制制度设立的原则解决。另外，在这样的根本上还理当去依照有 效性、政策性、钱、账、和物分开去管理等的具体规定。 （三）机制是中小企业内部控制在建立中必不可少的 在中小企业内部控制制度的建立过程中，相应的机制可以按照其自身的五个要 素控制的框架来制定，还应该联系其自身内部控制的特征，随机应变。我觉得， 相关机制的建立可以从下面这几个方面来思量： 1． 加强中小企业的内部环境控制 首先，应该提高中小企业的负责人对内部控制的全面了解。其次，加强财会人 员的业务技能提升、提高财会人员的内部控制认知程度。最后，完善中小企业 的组织结构。除此之外，按照权限、职责相连系的原则，明确各组织机构的权 限以及职责，按照各机构的经营义务与特点，来具体分队对岗位进行具体划分。 从而按照岗位的需要来筛选适合的人才。 2．中小企业风险评估的建立和实施 中小企业可以通过设定确切的目标、对风险进行识别、分析相应的风险、对风 险采取相应的应对措施这些程序对企业风险进行管理。这里需要强调的是，在 对风险进行分析的过程中，如果采取的是定性分析法和定量分析法，那么这些 企业必须按照风险的种类和特点来择取主要用哪种方式，同时又用什么方法进 行辅之，尽力达到对风险可以有一个周全的、不片面的了解。还有，在知道了 风险之后，要对其采取什么应对措施的时候，可以做出预防、躲避、和分管风 险，当然也可以是去面对风险。 3.设计内部控制活动 中小企业如果想要达成控制的终极目标，那么就要严密的设计内部控制活动。 就中小企业的特点来说，可以从如下几个层面入手。第一，分离不相容职务。 第二，在授权批准的时段，中小企业应该责令制定关于财会及有关工作授权批 准的权限、范畴、职责和流程等有关标准，单位中的所有在职人员，包含负责 人在内，确保在授权的范围内使用权利和承担相应的责任。第三，在查核阶段， 企业为了节省资源，可不设专门查核机构和工作职员，但是在查核工作完成时， 理当指定不相关的职员对这些查核记录做复核的工作，对于重要的查核记录， 企业的有关负责人可以亲身进行复核工作。 4．增加中小企业的信息对外进行披露以及及时进行沟通 经过对中小企业负责人的再教育，培养调动企业对外信息的披露的潜在动力， 使其领会到企业和外部交流的必要性。此外，中小企业在做出对外不进行报告 的模式时，应邀请一