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酒店预算编制管理 酒店预算编制管理 酒店的预算编制在总经理领导下，由各编制小组自上而下，自下而上，反复测算、修改、 衡、调整后产生。 (1)预算的种类、内容及编制分工按照预算的不同内容，预算分为运营预算、非运营性费用 预算、投资预算和财务预算四大类，运营预算即 GOP 前的运营利润预算，酒店业主批准后执 行。 A 、运营预算。是指酒店日常发生的各项基本运营活动的预算。其中最主要的是销售预算， 其他的各项成本、费用则根据销售预算的业务量分别编制。预算主要内容及编制分工如下： a 、销售收入预算。由销售部会同各营业部门编制，主要为各类营业收入，包括客源量、结 构、客房的出租率和平均房价、餐饮的毛利率和餐位率、商品的毛利率等。 b 、营业成本预算。由营业部门编制，主要是各营业部门耗用的原材料、物耗成本，包括食 品、成本、商品成本。 c 、营业费用预算。由各营业部门编制，主要是各营业部门在运营中发生的各项费用。 d 、人工成本及员工福利预算。由人力资源部编制，主要是劳动用工和人员工资以及福利费 用。 e 、教育培训费预算。由人力资源部编制，主要是各部门员工外语、业务等岗位技能的培训 费用。 f 、销售费用预算。由销售部会同各营业部门编制，主要是销售策划费用，广告宣传费用、 促销费用等。 g 、管理费用预算。由部门编制，主要是各部门为组织和管理运营活