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{财务管理财务会计}实用 会计论文材料 2. 内容要完整。原始凭证所要求填列的项目必须逐项填列齐全，不得遗漏和 省略；必须符合手续完备的要求，经办业务的有关部门和人员要认真审核， 签名盖章。 3.手续要完备。单位自制的原始凭证必须有经办单位领导人或者其他指定的 人员签名盖章；对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章；从外部取得的原 始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人 员的签名盖章。 4.书写要清楚、规范。原始凭证要按规定填写，文字要简要，字迹要清楚， 易于辨认，不得使用未经国务院公布的简化汉字。大小写金额必须相符且填 写规范，小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写 人民币符号 “￥” ，人民币符号 “￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金 额数字一律填写到角分，无角分的，写 “00”或符号 “－” ，有角无分的， 分位写 “0”，不得用符号 “－” ；大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、 陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正 楷或行书字书写，大写金额前未印有 “人民币”字样的，应加写 “人民币” 三个字， “人民币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角 为止的，后面要写 “整”或 “正”字，有分的，不写 “整”或 “正”字。如 小写金额为￥1008.00 ，大写金额应写成 “壹仟零捌元整” 。 5.编号要连续。如果原始凭证已预先印定编号，在写坏作废时，应加盖 “作 废”戳记，妥善保管，不得撕毁。 6.不得涂改、刮擦、挖补。原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正， 更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重 开，不得在原始凭证上更正。 7.填制要及时。各种原始凭证一定要及时填写，并按规定的程序及时送交会 计机 领料单。领料单要 “一料一单”地填制，即一种原材料填写一张单据，一般一式四联。第一联为存根联，留 领料部门备查；第二联为记账联，留会计部门作为出库材料核算依据；第三联为保管联，留仓库作为记材料 明细账依据；第四联为业务联，留供应部门作为物质供应统计依据。领料单由车间经办人员填制，车间负责 人、领料人、仓库管理员和发料人均需在领料单上签字，无签章或签章不全的均无效，不能作为记账的依据。 领料部门：一车间领料单 用途：生产甲产品用 200X 年 5 月 10 日凭证编号：023 材料名称 计量 数量 价格 第 材料 及规格 单位 请领 实发 单价 金额 二 编号 联 65214 A 材料 千克 36 36 20.60 741.60 记 账 联 备注： 合计 记账：（印）审批人：（印）领料人：（印）发料人：（印） 2 、增值税专用发票。增值税专用发票一般是一式四联，销货单位两联，一联存有关业务部门，一联作为会 计记账凭证；购货单位两联，一联作为结算凭证，一联作为税款的抵扣凭证。填制实例见（图表 2—4）。 增值税专用发票 开票日期：200X 年 6 月4 日No.12 名称 东方股份有纳税人登记号 第 购 限公司 二 货 地址、电铜陵皖中四开户银行及账号 铜陵市工商银行中四支行 联 单 话 路 1 号