财务稽查管理办法.pdf

编号： HHDC-WI-CW01 财务稽查管理制度 版号： A/0 检查各成员企业对海航集团和海航地产控股有限公司各项财务 制度规范的执行情况， 核实管理架构调整、 增收节支带来的财务 一、 制度目的 成果，加强成员企业之间经验交流， 加大海航地产对各成员企业 的财务管控力度。 二、 适用范围 适用于海航地产所辖的所有项目。 三、 术语 / 定义 无 四、 职责规划 4.1 总部 计划财务 1) 负责财务稽查工作的计划、组织与执行； 部 2) 负责制定财务稽查的对象及内容。 4.2 成员 公司财务 1) 配合总部计划财务部做好财务稽查工作的组织与执行。 管理部 4.3 总部领导 1) 负责审核 / 审批财务稽查报告。 五、 管理规定 5.1 总则 5.1.1 为检查各成员企业对海航集团和海航地产控股有限公司（以下简称海航地产） 各项财务制度规范的执行情况，核实管理架构调整、增收节支带来的财务成果， 加强成员企业之间经验交流，加大海航地产对各成员企业的财务管控力度，根 据《企业财务通则》 、《企业会计准则》制定本管理细则。 5.1.2 本管理细则适用于海航地产对成员公司进行财务稽查工作。 5.2 检查范围 5.2.1 海航地产财务稽查工作由海航地产计划财务部牵头，对下属各成员公司进行检 查。 5.3 检查时间 5.3.1 海航地产财务稽查工作分为定期检查及不定期抽查。 2 / 6 编号： HHDC-WI-CW01 财务稽查管理制度 版号： A/0 5.3.2 海航地产定期财务稽查工作，由海航地产计划财务部分别于每年 3 月对各成员 公司定期开展年度财务检查。 5.3.3 海航地产不定期财务稽查工作由海航地产计划财务部根据情况进行确定。 5.4 检查组组成 5.4.1 检查组设组长一名，由海航地产财务总监担任；全面负责财务稽查工作。 5.4.2 检查组设副组长一名，由海航地产计划财务部总经理担任，具体负责财务稽查 总协调工作。 5.4.3 组员由各成员企业选派人员，同时海航地产计财部派员参加检查，具体人选由 工作项目组组长根据项目情况进行确定。项目组组长根据检查范围将组员划分 为多个检查小组，检查小组以交叉方式进行现场检查。各检查小组由检查单位 财务负责人任组长，具体负责分工并提交检查报告。 5.5 检查内容 5.5.1 财务内部管理制度的建立及执行情况 主要包括：财务管理制度的建立、执行情 况；财务部门岗位设置、职责的履行情况。 5.5.2 预算管理工作执行情况，主要包括：预算指标的执行情况；成本控制情况；预 算系统使用情况；预算制度的建立、执行情况；预算审批流程；科目列支规范 情况；预算与核算差异。 5.5.3 核算管理工作执行情况，主要包括：会计核算流程；账务处理的合法性、合规 性；与内部单位往来的核对情况； NC 系统各模块执行情况； 会计档案管理情况。 5.5.4 收入结算管理执行情况，主要包括：购房合同管理情况；销售款是否按时收讫； 销售日报、 销售 租赁收入报表编制程序及执行情况； 销售 租赁收入分析报告。 5.5.5 资产管理执行情况，主要包括：海航集团资产管理系统使用情况；资产盘点情 况；资产抵押情况；闲置资产情况。 5.