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{财务管理内部审计}某医 院经营管理情况审计调查 XXXX 医院经营管理情况审计调查 XXXX 医院有限公司： 我们接受贵公司监事会的委托，于 2006 年 9 月 11 日至9 月 21 日 对 XXXX 医院有限公司（以下简称“XX医院”）2005 年 1 月 1 日至2006 年 8 月 31 日期间的经营管理情况进行了就地审计。 审计范围：本次审计以贵公司的资产负债表、损益表以及与经济 责任有关的相关资料为起点，重点审计 XX 医院改制后单位内部控制 制度的合理性、合规性、真实性；经营制度建设及管理的有效性；相 关法律法规及公司章程的遵循性；高级管理层对委托责任的执行情况 以及职工新酬分配的合理性。 审计目标：提高XX 医院的经营管理水平，规范医院经营行为，理 顺投资关系、完善公司治理结构，以最大限度的降低 XX 医院经营风 险。 审计方式：我们的审计是依据《中国内部审计准则》。在审计过程 中，我们结合XX 医院的实际情况，实施了包括抽查会计记录、听取XX 医院有关人员情况汇报，调查了解XX 医院内部控制制度的制订及执 行情况，审阅会计账簿、会计报表，延伸审计期间等我们认为必要的 审计程序。 审计责任：会计报表、合同、帐册、协议等相关资料的真实性、 完整性、合法性由石油医院负责，我们的责任是对这些会计报表、相 关资料、经营管理行为的合法性和适当性发表审计意见。 审计局限：本次审计我们只对XX 医院进行了就地审计，因专业因 素和客观条件限制，对 XX 医院药品采购价格无法进行审查、核对， 对此我们无法发表意见。 现将审计情况报告如下： 一、基本情况 1 、产权结构 XX 医院前身系XXXX 的职工医院，2002 年改制成为有限责任公司， 由XX 厂、YY 有限公司、医院带资分流职工、其他自然人共同出资，XX 市卫生局批准的二级甲等医院，公司注册资本为84元。其 中：XX 厂出资额为 3244529.39元，占公司总注册资本的 24.96% ；YY 有限公司出资额为 3522275.45元，占公司总注册资本的 27.10% ；108 名带资分流人员持股额为 6057111.00人，占公司总注册资本的46.59% ， 其他自然人出资额 175000 元，占公司总注册资本的 1.35% 。 2 、股权变动情况 2004 年至 2005 年，A\B\C\D\E\F 等六人出资未到位，并书面表示 放弃认购，股本金额 60000 元，医院已于 2005 年代为付清认购额，2005 年度该部分股本应付股利 5693.83 由医院转入未分配利润留存。按照 《公司法》第三十一条规定，股东不按规定缴纳所认缴的出资额，应 当向已足额交纳出资额的股东承担违约责任，公司成立后该六人未到 位资金应该由公司设立时的其他股东对其承担连带责任。按照《公司 法》规定，建议xx 医院追究退股股东违约责任，按银行同期最低借 款利息（年利率 5.31%）追讨3 年期资金成本 9558.00 元；同时，xx 医院会计处理不符合《公司法》及《企业会计制度》相关规定，应报 请董事会批准，由石油医院回购该部分股份减少注册资本或公司成立 时的其他股东认购。 3 、组织结构及经营模式 作为综合性二级甲等医院，现有员工 181 人，拥有住院床位 140 张，专业科室 21 个，包括泌尿科、手外科、乳腺科、皮肤科、康复 科等 5 个联办科室，临床科室比较齐全，近年来，医院开展了大量的 新技术、新项目研究工作，在临床应用上初见成效。此外，xx 医院也 是省、市医疗保险定点单位，陕西省职业健康体检定点单位，担负周 围社区医疗保健卫生工作，是xx 市唯一一家具有从业人员体检资质 的医疗单位。 作为一家非事业型的公司制医院，xx 医院把提高医疗质量放在一 切工作的首位，在国家要求和行业规范下按照企业模式进行市场化经 营，其主要业务收入为医疗收入、药品收入、体检收入，兼营房屋租 赁，在部分业务方面，采取承包、提供场所等多种形式的合作经营， 部分专家及医务人员临时聘请诊疗，经营成果的核算执行“企业会计 准则”和《企业会计制度》。 XX 医院目前的合作开展医疗模式违反了《医疗机构管理条例》， 临时聘请外部专家和医务人员的行为违反了《执业医师法》、《医师外 出会诊管理暂行规定》中“医师未经所在医疗机构批准，不得擅自外 出会诊”及“邀请医疗机构支付会诊费用应当统一支付给会诊医疗机