商业银行会计 模块4托收承付业务核算 单元4 托收承付业务处理.pptVIP

业务3 收款人开户行办理托收款划回业务 业务导入 凭证审核 交易处理 收款人开户行收到付款人开户行寄来的托收款凭证4联及报单后，将留存的委托收款凭证2联抽出，认真进行核对。 回单交付 后续处理 凭证审核 交易处理 回单交付 后续处理 以托收凭证第2联作贷方凭证，办理转账： 借：清算资金往来 贷：吸收存款——活期存款——户 凭证审核 交易处理 回单交付 后续处理 将托收凭证第4联加盖转讫章作收账通知，交付收款人。 凭证审核 交易处理 回单交付 后续处理 销记发出委托收凭证登记簿 工作任务 业务资料 【工作任务】 边学边做 两名同学为一组，分别扮演收款 人开户行与付款人开户行，根据给 出的业务资料，模拟处理托收承付 业务。 商业银行会计 本单元主讲教师：贾芳琳副教授 模块四：核算支付结算业务 项目1 结算方式处理 模块2 商业银行会计实务管理规定 项目3 核算委托收款业务 模块四 核算支付结算业务 项目2 核算票据业务 教学单元1 掌握支付结算的基本要求与规定 教学单元2 汇兑业务核算 教学单元3 委托收款业务核算 教学单元4 托收承付业务核算 项目1 结算方式处理 我 们 的 任 务 了解托收承付业务有关规定 和要求 理解托收承付业务会计科目 的设置和使用 根据托收承付业务处理程序， 完成账务处理 能辨别、使用和审核 托收承付业务凭证 工 作 成 果 ： 单元4 托收承付业务处理 明细账 会计凭证 模块一 受理个人贷款申请 【业务处理】 工作任务 【知识准备】 单元4 托收承付业务处理 知识准备 【知识准备】 一、托收承付业务定义 二、基本规定 三、业务流程 什么是 托收承付 根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 一、托收承付定义 模块四 托收承付业务处理 单元一 知识准备 二、托收承付的基本规定 单元一 知识准备 (一）适用范围： 1．国有企业，供销合作社以及经营管理较好的，并经开户银行审查同意的城乡集体所用制工业企业。2．结算款项必须商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项的异地结算。代销、寄销、和赊销的款项不得办理托收承付结算。 (二）结算起点：每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为l千元。这一规定对原托收承付的金额起点10万元作了改变 （三）款项划回方式：分邮寄和电报两种，由收款人选用。 模块四 托收承付业务处理 (四）托收依据： 1．收付双方使用托收承付结算必须签有符合《经济合同法》的购销合同，并在合同上订明使用异地托收承付结算方式。 2．收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件(包括铁路、航运、公路等运输部门签发的运单、运单副本和邮局包裹回执)。没有发运证件，可凭其他有关证件办理。 3．收付双方办理托收承付结算，必须重合同、守信用。累计三次以上收不回货款或拒付货款的应暂停办理托收承付业务。 二、托收承付的基本规定 单元一 知识准备 模块四 托收承付业务处理 二、托收承付的基本规定 单元一 知识准备 模块四 托收承付业务处理 （五）托收承付凭证：根据《支付结算办法》规定，当事人签发托收承付凭证时，必须记载以下内容：表明“托收承付”的字样；确定的金额；付款人的名称及账号；收款人的名称及账号；收、付款人的开户银行名称；托收附寄单证张数或册数；合同名称、号码；委托日期；收款人签章 （六）承付方式承付是指由付款人向银行承认付款的行为，分为验单付款和验货付款两种． １．验单付款，付款人的承付期为3日，从付款人银行发出承付通知单的次日算起（法定休假日顺延）。付款人未表示拒付的银行认为承付，并于期满次日将款项从付款人账户内付出。 ２．验货付款的承付期为10日，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。收付双方有明确规定的，依规定而行。在第10日付款人通知银行货物未到。而以后收到货物时又未及时通知银行的，银行仍按10天期满次日作为划款日期，并按超过的天数，计扣逾期付款赔偿金。应当注意付款人不得在承付货款中抵扣其他款项或以前托收的款项。 二、托收承付的基本规定 单元一 知识准备 模块四 托收承付业务处理 二、托收承付的基本规定 单元一 知识准备 （七）托收承付的逾期付款处理付款人在承付期满时，如无足够资金支付，其不足部分，即为逾期未付款，按逾期付款处理。 　1．付款人开户银行，按每天5‰计算逾期付款赔偿金。 　2．赔偿金实行定期扣付，每月计算一次，于次月3日内单独划给收款人。 　3．付款人开户银行要随时掌握付款人账户逾期未付的资金情况，待账户有款时，必须将与其未付的款项和赔偿金及时扣划给收款人，不得拖延扣划。 　4．付款人累计三次拖欠货