{财务管理财务分析}某公司调查材料清单及财务知识分析.pdfVIP

{财务管理财务分析}某公 司调查材料清单及财务知 识分析 客户 　 签名日期 编制 索引号 CF-F1 调查专题销售环节财务调查复核 页次 2 适用 工作底稿 调 查 目 标 和 调 查 程 序 与否 索引 1.1 毛利率调查 1.1.1 比较各期之间主要产品毛利率的变动比率，若变动幅度较大（ １０ ％），应询问原因并核实 1.1.2 与行业平均的毛利率进行比较，若发现异常，应询问原因并核实 1.2 主要客户调查 1.2.1 取得前三年主要产品的《主要客户统计表》，了解主要客户； 1.2.2 根据关联方调查得知的关联方名单，检查主要客户中是否有关联方 1.2.3 对表中各客户的销售合同、销售发票、出库单、运输单据进行抽查， 记录于《销售业务抽查记录》； 1.2.4 异常客户进一步详细调查 2 应收票据、应收账款、坏帐准备、预收账款调查 2.1 取得前三年及取近一个会计期末 “应收票据”、“应收账款”、“坏帐准 备”、“预收账款”余额明细表，与审计后的会计报表及附注核对 2.2 向会计师了解应收账款函证回函情况 2.3 检查大额应收票据、预收款项、应收账款的客户是否为主要客户明细表 中的主要客户；若不是公司主要客户，应询问原因，并抽查该客户的销售合同、销 售发票、出库单、运输单，判断是否正常，并将抽查过程记录于《销售业务抽查记 录》； 2.4 结合销售结算方式，判断各客户账龄是否正常，对异常情况，查明原因； 对长期挂账款项，判断可回收性； 2.5 坏帐准备调查 2.5.1 询问坏帐准备的计提方法，了解前三年坏帐准备计提方法是否发生 变化，并了解变化的原因 2.5.2 了解同行业上市公司坏帐准备计提方法，并与之比较，判断本公司 采用的会计政策是否稳健 2.5.3 通过向会计师询问，并结合账龄分析，判断坏帐准备计提是否充分； 2.6 计算应收帐款周转率，与同行业进行比较，异常情况进一步调查原因 3 营业费用调查 客户 　 签名日期 编制 索引号 CF-F1 调查专题销售环节财务调查复核 页次 3 适用 工作底稿 调 查 目 标 和 调 查 程 序 与否 索引 3.1 取得前三年及最近一个会计期间“营业费用”明细表，与审计后会计报 表及其附注核对是否相符 3.2 计算各期之间营业费用变化比率，结合销售收入的变动幅度，分析营业 费用变动幅度是否正常，对异常情况，应询问原因并证实 索引号：CF-F1-1 主营业务收入、成本和毛利明细表 编制单位：（签章）　　　　年单位：元 序 主要产品名称 计量 年销 主营业务收入 主营业务成本 主营业务利润 毛利率 号 单位 售量 平 均 年度总 占主营业务 平均单 年度总 占主营业务 销售毛利 占主营业务 单价 收入 收入的比重 位成本 成本 成本的比重 利润的比重 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1