北京2016年内审师《内部审计基础》：如何建立货币资金内部会计控制考试题.pdfVIP

北京 2016 年内审师 《内部审计基础》：如何建立货币资金内部会计控 制考试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分， 60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.某工资处理系统为工资文档提供有关信息， 但该系统没有正确地安装在公司主机的分类账 文档中，检查这类错误的最佳控制措施是 A ：装入主程序数据文件的标准方法； B：适当的编辑和更正； C：处理过程中被拒受的项目记录或标记字段； D：试算关键字段的合计金额。 2. 目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期的方 法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项 A ：a.对开发过程的管理很困难。 B：b.无法使用户参与到开发过程中。 C：c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。 D：d.将原型作为最终产品来接受的倾向。 3.首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了 A ：组织内可审计活动的清单 B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单 C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断 D：某事件或行动对组织造成不利影响的可能性 4.某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料，诸如无效的工种分类；已超 过退休标准的年龄；无效的种族分类等。确定这些潜在问题程度的最佳方法是 A ：检查并测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统 B：输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑控制的有效性 C：运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的所有资料 D：运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料项目的有效性，并以此推断总体 情况 5. 一份设计良好的内部控制调查问卷应该 A ：只需要回答是 / 否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织； B：是评估控制危险的数据的足够来源； C：帮助评价内部控制的效果； D：独立于内部审计业务目标之外。 6. 如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为 A ：基于产品的质量 B：基于价值的质量 C：超越性质量 D：基于制造的质量 7. 依据审计准则，内部审计部门活动报告应当包括 A ：列示主要审计工作的重要发现； B：列示未决问题； 1 C：报告每名审计人员的周工作； D：比较实际完成的审计工作与计划的审计工作； 8. 审计人员接受建议通过查看“红旗” (red flags)来确定管理当局是否涉及舞弊。下列陈述 中，哪些不属于利用“红旗”作为舞弊信号时所遇到的相应困难？ A ：许多红旗也在无舞弊存在的情形下存在； B：一些红旗难以量化或估定； C：红旗信号并非作为审计业务正常内容来收集； D：有关红旗的说明尚未充分建立，因而无法对审计产生积极影响。 9. 某组织正组建一个内部审计部门。由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验， 故建议审计主管向外部审计师汇报； 但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项， 主 计长然后将这些关注事项通报给董事会。下列那些陈述是正确的？ A ：由于内部审计主管可以直接与董事会联系，内部审计部门具备独立性； B：由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性； C：由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性； D：由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师 (CIA)，因而内部审计部门不具备独立性。 10. 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。 需要在操作系统 的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？ A ：a.需要将就诊费用汇总时。 B：b.当对余额进行更新时。 C：c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。 D：d. 当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。 11. 某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰， 这种信仰不同于经理和其他大 多数的雇员。该经理的最合适的行动将是 A ：不采取任何行动，除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。 B：努力劝告新雇员融