经营计划与预算制度 .pdf

经营计划与预算制度 □ 经营计划与预算制定 由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近代工业的精细分 工与大量生产，从而引起市场剧烈的竞争，企业所赚取的利润也日趋微薄。因此 近代企业的经营趋势将由以往成本决定售价的旧观念改为售价决定成本的 新意识。如果企业不能生产物美价廉的产品，则非但不能赚取利润，甚至无法继 续它的生存。所以，如何使成本降低，获取最大利润乃成为企业界努力的重大课 题，一般言之，降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。前者当有赖于技 术人员的努力，以及更新生产设备，改善工作方法和开发新而低廉的代替料源。 而后者即有赖于实施有效的管理技术，运用经济效益最佳的管理方法，使企业所 有的机能与资源获得合理的调配与运用。 本计划即是基于后者的需要而拟订。目的在年度开始之前，对下一年度的 经营目标与经营方针预作提示，责成各部门依据公司目标，拟订 (或修订)相关管 理制度或改善方案，并配合年度预算的编制，预测产品市场的增减变动，配合设 定之产能与成本标准，拟订年度产销计划，预估年度损益及资金的调度运用，并 做为考核各部门执行绩效的依据。通过各种标准的设定，事前的合理规划，并经 由各管理阶层的积极参与，以达到避免错误，减少浪费，激励士气，达到降低成 本创造利润的目的。 □ 经营目标 总目标：加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。 各部门目标： (1)贸易部： ①充分消化现有产能。 ②利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额。 ③销售费用的控制 (运输费用、报关费用、保险费用等。) ④呆品处理。 ⑤外销成长率( )％，年度外销金额( )元。 (2)内销部： ①估计内销产品销售数量，协调生产管理中心建立适当库存量。 ②建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量。 ③呆品处理。 ④内销成长率( )％，年度内销金额( )元。 (3)供应部： ①建立机物料ＡB Ｃ分类，实施重点控制。 /hzhzhz ②建立各主要原物料安全库存量，经济采购量。选择优良供应厂 商，商订长期采购合同；加强比价功能，降低采购价格。 ③降低平均库存量：Ａ料( )天，( )磅。B 料 ( )天，( )磅。 机物料降低 ( )％，( )元。 (4)总务部人事科： ①建立员工进用升迁，薪资考核奖惩的人事制度。 ②精简人事，控制管理费用。 (5)事业关系室： ①建立人物出入厂管理规则。 ②加强警卫勤务训练。 (6)会计部： ①修订现行会计制度，精简作业流程，加强管理会计功能。 ②适时提供各项管理报表。 ③强化现金预测功能，灵活资金调度。 ④严格审核费用开支，控制预算。 ⑤每月实施存货盘点。 (7)总经理室(生产管理中心)： ①研究开发新产品、新技术、新配方。 ②推动或审核各种专案研究。 ③协调产销活动，拟定或修改生产计划，追踪管理生产进度；协 助一、二厂调度人力，协调各中间生产单位，原料的调度移拨，避 免产能闲置或停机待料，或超量生产。 ④研拟人员训练计划。 (8)一、二厂： ①总务： ａ.改善员工伙食方案。 ｂ.改善工作环境，照顾员工生活，加强福利娱乐措施。 ②工程保全：拟订年度机器设备维修计划。 ③质管： ａ.拟订 (修订)质量管理标准。 ｂ.推动 Q ＣＣ活动(质量管理圈)。 ｃ.拟订改善提案制度。