经济法基础模拟测试第七章税收征收管理法律制度.PDFVIP

2020 年初级会计职称考试辅导 经济法基础 经济法基础模拟测试 第七章 税收征收管理法律制度 本章主要介绍税收程序法的相关内容。 本章考查重点主要包括：账簿和凭证管理、发票管理、税款征收、税务行政复议、税收法律责任等。 本章考核题型涉及单选题、多选题和判断题。学习过程中以归集和整理考点为主，考前进行强化记忆即可。 【题目练习】 一、单项选择题 1.下列情形中，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行 政诉讼的是（ ）。 A.税收保全措施 B.税收强制执行措施 C.税务机关的行政审批行为 D.纳税人对纳税期限有异议的 【正确答案】D 【答案解析】申请人对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、 退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征 收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不 服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。 2.根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是 （ ）。 A.3 年 B.5 年 C.10 年 D.15 年 【正确答案】B 【答案解析】（1 ）已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5 年；（2 ）账簿、记账凭证、报表、完税 凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存 10 年。 3.纳税人应在 3 月 15 日缴纳税款30 万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在 3 月 31 日前缴纳。但直到4 月 24 日才缴纳。该纳税人应缴纳的滞纳金金额为（ ）。 A.30×0.5‰×15 ＝0.225 万元 B.30×0.5‰×16 ＝0.24 万元 C.30×0.5‰×24 ＝0.36 万元 D.30×0.5‰×40 ＝0.6 万元 【正确答案】D 【答案解析】纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳 金。加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳 期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。本题中，加收滞纳金的起止时间是从 3 第1 页 2020 年初级会计职称考试辅导 经济法基础 月 16 日起至4 月 24 日止，一共是40 日，因此应缴纳的滞纳金＝30×0.5‰×40 ＝0.6 （万元）。 二、多项选择题 1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于其他发票的有（ ）。 A.农产品销售发票 B.增值税普通发票 C.门票 D.机动车销售统一发票 【正确答案】AC 【答案解析】其他发票，包括农产品收购发票、农产品销售发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票、 客运发票和二手车销售统一发票等。 2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的有（ ）。 A.欠缴税款的纳税人需要出境的 B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 C.税务机关有根据认为从事生产的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳 税款，在限期内发现纳税人有明显的转移财产迹象的 D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 【正确答案】ABC 【答案解析】选项D 属于税务机关可以核定应纳税额的情形。 3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有（ ）。 A.应纳税款 B.实现税款的费用 C.税款滞纳金 D.实现税款滞纳金的费用 【正确答案】ABCD 【答案解析】根据规定，纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。 三、判断题 1.税务机关采取强制执行措施时，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的 范围之内。（ ） 【正确答案】Y