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{财务管理内部控制}了解 内部控制工薪与人事循环 工薪与人事循环： 了解内部控制汇总表 被审计单位 索引号 GXL-1 财务报表截 项目 止日/期间 编制人 复核人 日期 日期 1.受本循环影响的相关交易和账户余额 应付职工薪酬 （注：此处仅列示主要的交易和账户余额，注册会计师应根据被审计单位的实际情况确定受本循环影响的交易 和账户余额。2.现金、银行存款等货币资金账户余额受多个业务循环的影响，不能完全归属于任何单一的业务 循环。在实务中，在考虑与货币资金有关的内部控制对其实质性程序的影响时，注册会计师应当综合考虑各相 关业务循环内部控制的影响；对于未能在相关业务循环涵盖的货币资金内部控制，注册会计师可以在货币资金 具体计划中记录对其进行的了解和测试工作。） 2.主要业务活动 主要业务活动 是否在本循环中进行了解 员工聘用与离职 工作时间记录 工资计算和记录 工资支付 常备数据维护 （注：注册会计师通常应在本循环中了解与上述业务活动相关的内部控制，如果计划在其他业务循环中对上述 一项或多项业务活动的控制进行测试，应在此说明原因。） 3.了解交易流程 根据对交易流程的了解，记录如下： (1)是否委托其他服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用其他服务机构，将对审计 计划产生哪些影响？ (2)是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否合理？ (3)自前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动是否发生重大变化？如果已发生变化， 将对审计计划产生哪些影响？ (4)是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差？如果已识别出控制偏差，产生偏差的原因是 什么，将对审计计划产生哪些影响？ (5)是否识别出非常规交易或重大事项？如果已识别出非常规交易或重大事项，将对审计计划 产生哪些影响？ （注：此处应记录在了解内部控制的过程中识别出的非常规交易和重大事项，以及对审计计划的影响。） (6)是否进一步识别出其他风险？如果已识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响？ （注：此处应记录在了解内部控制的过程中识别出的其他风险，以及对审计计划的影响。） 4.信息系统 应用软件 信息系统名称 计算机运作环境 来源 初次安装日期 初次安装后对信息系统进行的任何重大修改、开发与维护 信息系统名称 重大修改、开发与维护 更新日期 拟于将来实施的重大修改、开发与维护计划 本年度对信息系统进行的重大修改、开发与维护及其影响 5.初步结论 [注：根据了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可能 是：(1)控制设计合理，并得到执行；(2)控制设计合理，未得到执行；(3)控制设计无效或缺乏必要的控制。] 6.沟通事项 是否需要就已识别出的内部控制设计或执行方面的重大缺陷,与适当层次的管理层或治理层进 行沟通？ 工薪与人事循环： 了解内部控制设计——控制流程 被审计单位 索引号 GXL-2 财务报表截 项目 止日/期间 编制人 复核人 日期 日期