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企业所得税年度申报培训 企业所得税年度申报培训 淮安市国税局所得税处 淮安市国税局所得税处 二O一一年三月 二O一一年三月 1 一、年度纳税申报表体系  《企业所得税年度纳税申报表（A类）》及其附表适 用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人年度纳 税申报，由一张主表24张附表构成。附表一至附表 六和主表有关行次存在勾稽关系，称为一级附表； 附表七至附表十一和附表三有关行次存在勾稽关 系，称为二级附表。申报表填写顺序原则上应为二 级附表、一级附表、主表。 2 一、年度纳税申报表体系 主表 一级附表：与主表项目对应 附表一 -- 附表六 十一 张附表 二级附表：一级附表的明细反映 附表七 -- 附表十一 附表十二：关联交易报告表（9张附表） 3 二、年度申报表填写的注意点  1、申报表表式的金额栏有四种类型：浅绿色栏次 由表间计算自动生成或信息下载自动生成；灰色栏 次按表内关系自动计算生成；白色栏次为自行填 列；表体中标“0”的栏目灰化，不得填报。  2、减免税明细表（附表五）的填报，必须有所属 期经税务机关审批或备案的信息(除小型微利企 业)，否则不可填报。  3、无论主表还是附表，保存时都将进行逻辑关系 校验，不符合逻辑关系的申报项目出提示框，提示 修改内容，未作修改或修改后不符合系统设置条件 的，则系统不能发送申报。 4 二、年度申报表填写的注意点  4、企业发生的经济业务内容与申报表相应行次应 一一对应、准确对应，切不可随意填写。去年的汇 缴数据审核和省局的执法检查发现了大量此类填报 错误，后续的调整和整改工作量很大。请今年汇缴 申报中务必予以关注！！ 5 三、基本信息的审核  今年仍需核对企业的基础信息。  基础信息核对表 6 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》  本表适用于实行查帐征收企业所得税的居民纳税人 填报。 一、报表结构介绍  该表为单栏式结构。从结构上看分为三大部分：表 头、表体及附列项目。其中：表头项目反映纳税人 的基本信息及申报税款所属期。表体项目反映企业 所得税税款的计算过程，包括利润总额、应纳税所 得额、应纳税额的计算和附列资料四个部分。附列 项目反映纳税申报过程中征纳双方法律责任，包括 纳税人声明签章、中介机构代理签章及税务机关核 受理签章三个部分。 7 二、与其他表的关系  主表除个别行次需通过手工填写外，其他行次是通