加强企业存货管理的措施.pdfVIP

加强企业存货管理的措施 为了降低企业的存货成本，提升核心竞争力，企业必须加强存货的管理和控制。 （一）完善存货管理制度 企业应建立起科学高效的存货管理制度， 并随着企业的发展不断完善。 存货的日常控制 方法应采用存货归口分级管理责任制。指标制定部门应参照历史数据，结合本期实际情况， 分解存货资金指标给企业各有关部门进行管理。 各部门分管的指标层层分解下达到所属各级 单位和个人，实行存货的分级管理。 （二）建立行之有效的内部控制制度 所谓内部控制是指企业为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、 发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。从 广义来讲， 一个企业的内部控制是指企业的内部管理控制系统。 相关的内部控制应当实现以 下目的： 保证业务活动按照适当的授权进行， 保证所有有效交易和事项以正确的金额、 在恰 当的会计期间及时记录于适当的账户， 保证对资产的记录和处理均经过授权， 保证账面资产 与实存资产定期核对相符， 保证企业生产经营活动有秩序、 高效率地进行。 存货内部控制是 企业内部控制的重要环节， 是内部控制中的应用控制， 是企业实现经营目标， 贯彻经营方针 和决策， 维护流动资产安全与完整， 保证财务收支合法性、 会计信息真实性的一种内部自我 协调、制约和监督的控制系统。 健全、 有效、 合理的内部控制是企业健康发展的重要保证。 建立内部控制制度应结合企 业的自身条件、 单位规模、 组织结构、 业务性质等。 一个好的内部控制应包括以下几个方面： 内部控制的健全性， 即在每个需要控制的地方都建立了控制环节， 控制都划分清楚； 内部控 制的合理性， 即各控制点的设置都是合理的； 内部控制的有效性， 即所有控制目标均已达到， 没有过多或不必要的控制点。 1.建立岗位责任制控制 首先， 建立存货业务的岗位责任制， 明确相关部门和岗位的职责权限， 确保存货业务的 不相容岗位相互分离、相互制约和监督，如采购、验收与付款；保管与清查；销售与收款； 存货处置的申请与审批； 审批与执行等。 其次，授权批准控制，明确审批人对存货业务授权 批准方式、 程序和相关控制措施的权限责任， 不得越权审批； 明确经办人员的职责范围和工 作要求， 对于超越权限的业务有权拒绝办理， 并向上级报告； 严禁未经授权的机构人员办理 存货业务。再次，制定存货业务流程，明确存货的取得、验收与入库、仓储与保管、领用发 出与处置等环节的控制要求，做好相应的记录与凭证保管。 2.加强采购、验收与入库的控制 材料采购在企业生产经营中的重要性决定了加强其内部控制与管理的必要性。 一是采购 部门要按程序进行招投标采购，通过对 3 家以上供应商比价、议价方式确定材料供货渠道， 签订采购合同， 外购存货应符合内部 《采购与付款》的有关规定。 二是抵顶债务及其他原因 入库的存货应有有关部门、 人员的审批， 其价值与质量状况应符合双方协议。 三是严格验收 制度，重点是对取得存货的品种、数量、规格、质量和其他相关内容进行验收；设置存货明 细账， 加强对存货的管理。 四是验收环节必须建立验收与入库责任追究制度， 明确物资保管 部门、 材料分析检验部门及相关人员的责任， 定期与不定期检查各岗位的工作， 对验收过程 中发现的异常情