促进我国居民消费的税收政策研究.pdf

目 录 1 导论 1 1.1 研究背景与意义 1 1.1.1 研究背景 1 1.1.2 研究意义2 1.2 国内外文献综述2 1.2.1 国外文献综述2 1.2.2 国内文献综述4 1.2.3 文献评述7 1.3 研究内容和方法8 1.3.1 研究内容8 1.3.2 研究方法9 1.4 创新与不足9 1.4.1 可能的创新9 1.4.2 不足之处9 2 相关理论分析 11 2.1 消费理论 11 2.1.1 绝对收入理论 11 2.1.2 生命周期理论 12 2.1.3 预防性储蓄理论 12 2.2 税收对居民消费的影响 13 2.2.1 宏观税负对居民消费的影响 13 2.2.2 流转税对居民消费的影响 13 2.2.3 所得税对居民消费的影响 14 2.2.4 财产税对居民消费的影响 15 2.2.5 税制结构对居民消费的影响 16 3 我国居民消费及税收现状分析 17 3.1 我国居民消费现状 17 3.1.1 居民最终消费率低 17 3.1.2 居民消费品质较低20 3.1.3 城乡居民消费结构差异大23 3.2 我国税收现状24 3.2.1 总体税负现状25 I 3.2.2 税制结构现状26 4 我国税收政策对居民消费影响的实证分析32 4.1 研究设计32 4.1.1 模型构建与解释32 4.1.2 变量的选取与数据来源34 4.2 税收政策对居民消费影响的面板数据模型实证36 4.2.1 税收政策对居民消费影响的实证过程36 4.2.2 税收政策对居民消费影响的实证结果43 5 制约我国居民消费增长的税收政策分析44 5.1 宏观税负偏重44 5.2 税制结构不合理45 5.3 流转税制抑制消费增长46 5.4 所得税制调节力度不足49 5.5 财产税制不完善50 5.6 社会保障税缺失52 6 促进我国居民消费的税收政策改革建议53 6.1 适当降低宏观税负53 6.2 合理优化税制结构54 6.3 调整流转税税率和征税范围54 6.4 深化所得税制改革55 6.5 加速完善财产税制55 6.6 推进社会保障“费改税” 56 参考文献57 致 谢61 II Contents 1 Introduction 1 1.1 Research background and significance 1